Folhas de balanço podem ajudá-lo a ver o quadro geral: o valor líquido da sua empresa, quanto dinheiro tem, e onde é guardado. São também essenciais para conseguir investidores, garantir um empréstimo, ou vender o seu negócio.
Por isso, precisa definitivamente de conhecer o seu caminho em torno de um. É aí que entra este guia. Vamos acompanhá-lo através de balanços, um passo de cada vez.
O que é um balanço?
O balanço é uma das três principais demonstrações financeiras, juntamente com a demonstração de resultados e a demonstração de fluxos de caixa.
Um balanço dá um instantâneo das suas finanças num determinado momento, incorporando cada entrada no diário desde o lançamento da sua empresa. Mostra o que a sua empresa possui (activos), o que deve (passivos), e que dinheiro sobra para os proprietários (capital próprio).
Porque resume as finanças de uma empresa, o balanço é por vezes também chamado de demonstração da posição financeira. As empresas normalmente preparam um no final de um período de relatório, tal como um mês, trimestre ou ano.
O objectivo de um balanço
Porque o balanço reflecte cada transacção desde o início da sua empresa, revela a saúde financeira global do seu negócio. Num relance, saberá exactamente quanto dinheiro investiu, ou quanta dívida acumulou. Ou poderá comparar o activo corrente com o passivo corrente para se certificar de que é capaz de cumprir os próximos pagamentos.
A informação no balanço da sua empresa pode ajudá-lo a calcular os principais rácios financeiros, tais como o rácio “dívida para capital próprio”, que mostra a capacidade de uma empresa para pagar as suas dívidas com capital próprio (caso surja a necessidade!). Ainda mais imediatamente aplicável é o rácio actual: activo corrente / passivo corrente. Isto dir-lhe-á se tem a capacidade de pagar todas as suas dívidas nos próximos 12 meses.
Pode também comparar o seu último balanço com os anteriores para examinar a forma como as suas finanças mudaram ao longo do tempo. Poderá ver até onde chegou desde o primeiro dia.
Outra leitura: Como ler um Balanço
Um simples modelo de balanço
Pode descarregar um simples modelo de balanço aqui.
O que se passa num balanço
Todos os balanços estão organizados em três categorias: activo, passivo, e capital próprio do proprietário.
Assets
Comecemos pelos activos – as coisas que o seu negócio possui e que têm um valor em dólares.
Liste os seus activos por ordem de liquidez, ou quão facilmente podem ser transformados em dinheiro, vendidos ou consumidos. Tudo o que espera converter em dinheiro dentro de um ano é denominado activo corrente.
Os activos correntes incluem:
- Money numa conta corrente
- Money em trânsito (dinheiro a ser transferido de outra conta)
- Despesas pré-pagas
- Contas a receber (dinheiro que lhe é devido pelos clientes)
li>Contas a receber (dinheiro que lhe é devido pelos clientes)li>Inventário
I>InventárioInventárioDespesas pré-pagasI>Equivalentes em dinheiro (moeda, acções, e obrigações)
Activos de longo prazo, por outro lado, são coisas que não se pretende converter em dinheiro dentro de um ano.
Ativos a longo prazo incluem:
- Buildings e terrenos
- Maquinaria e equipamento (menos depreciação acumulada)
- Bens intangíveis como patentes, marcas registadas e boa vontade (listaria o valor de mercado do preço justo pelo qual um comprador os poderia comprar)
I>Investimentos a longo prazo
Vamos dizer que possui um negócio de catering vegan chamado “Where’s the Beef”. A 31 de Dezembro, os bens da sua empresa são: dinheiro numa conta corrente, uma factura por pagar para um casamento que acabou de realizar, e utensílios de cozinha, pratos e utensílios no valor de $900. Eis como listaria os seus bens no seu balanço:
| ASSETS | |
|---|---|
| Conta bancária | $2,050 |
| Contas a receber | $6,100 |
| Equipamento | $900 |
| Total assets | $9,050 |
Passivo
Próximo passo ao seu passivo – o que o seu negócio deve aos outros.
Lista as tuas dívidas até à data de vencimento. Tal como os activos, classificá-los-á como actuais (a vencer dentro de um ano) e a longo prazo (a data de vencimento está a mais de um ano de distância).
Os seus passivos correntes podem incluir:
- Contas a pagar (o que deve aos fornecedores por itens comprados a crédito)
- Salários que deve aos empregados por horas que já trabalharam
- Empréstimos que tem de pagar dentro de um ano
- Impostos devidos
E aqui estão alguns passivos (não correntes) a longo prazo:
- Empréstimos que não tem de reembolsar no prazo de um ano
- Bonds que a sua empresa emitiu
Revolução ao nosso exemplo de restauração, digamos que ainda não pagou a última factura do seu fornecedor de tofu. Também tem um empréstimo comercial, que só é devido daqui a 18 meses.
Aqui estão as responsabilidades da Carne de Bovino:
| LIABILIDADES | > |
|---|---|
| Contas a pagar | $150 |
| Long-dívida a prazo | $2,000 |
| Passivo total | $2,150 |
Equidade
Equidade é dinheiro actualmente detido pela sua empresa. (Esta categoria é normalmente denominada “capital próprio” para empresas em nome individual e “capital próprio” para sociedades). Mostra o que pertence aos proprietários da empresa.
O capital próprio dos proprietários inclui:
- Capital (dinheiro investido no negócio pelos proprietários)
- Equidade privada ou pública
- Lucros retidos (todas as suas receitas menos todas as suas despesas desde o lançamento)
Equidade também pode cair quando um proprietário retira dinheiro da empresa para se pagar a si próprio, ou quando uma empresa emite dividendos aos accionistas.
Para Where’s the Beef, digamos que investiu $2.500 para lançar o negócio em 2016, e outros $2.500 um ano mais tarde. Desde então, retirou $9.000 do negócio para se pagar a si próprio e deixou algum lucro no banco.
Aqui está um resumo de Where’s the Beef’s equity:
| OWNER’S EQUITY | |
|---|---|
| Capital | $5,000 |
| Rendimentos retidos | $10,900 |
| Drawing | -$9.000 |
| Total equity | $6,900 |
A equação do balanço
Esta equação contabilística é a chave para o balanço:
Assets = Passivo + Capital Próprio
Assets go on one side, liabilities plus equity go on the other. Os dois lados têm de equilibrar – o nome “balanço”
Faz sentido: paga pelos activos da sua empresa, ou pedindo dinheiro emprestado (ou seja, aumentando o seu passivo) ou obtendo dinheiro dos proprietários (capital próprio).
Um balanço de amostra
Estamos prontos para colocar tudo num modelo padrão (pode descarregar um aqui). Eis o aspecto de um modelo de balanço, num formato de balanço adequado:
Nice. O seu balanço está pronto para a acção.
Grande. Agora o que faço com ele?
Porque o balanço reflecte cada transacção desde o início da sua empresa, revela a saúde financeira global do seu negócio. Num relance, saberá exactamente quanto dinheiro investiu, ou quanta dívida acumulou. Ou poderá comparar os activos correntes com os passivos correntes para se certificar de que consegue cumprir os pagamentos futuros.
Pode também comparar o seu último balanço com os anteriores para examinar como as suas finanças mudaram ao longo do tempo. Poderá ver até onde chegou desde o primeiro dia.