Fideicomissos Vivos Irrevogáveis são financiados exactamente da mesma forma que os Trusts Vivos Revogáveis. A principal diferença entre os dois produtos está em manter o controlo sobre os fundos. Por esta razão, é preciso ter cuidado com o que se financia num fundo fiduciário Living Irrevocable porque se estará a renunciar à propriedade e ao controlo sobre a propriedade financiada.
Na maioria dos casos, você e o seu advogado de planeamento imobiliário terão decidido muito antes mesmo do fundo fiduciário Living Irrevocable ser criado o que deve entrar no fundo. Porquê? Porque os Irrevocable Living Trusts são concebidos para deter e possuir um único bem ou bens específicos, e por isso só são utilizados em situações muito limitadas. Aqui está um resumo dos procedimentos de financiamento.
Mudança de Título/Propriedade
Para activos como contas bancárias; contas de investimento e corretagem não-IRA e não 401(k); acções e obrigações detidas sob a forma de certificado; apólices de seguro de vida; e bens imóveis, estes tipos de activos são financiados num Fideicomisso Vitalício Irrevogável, mudando o proprietário do activo do nome individual do fideicomitente para o nome do fideicomisso:
- Título Actual: “William Sample”
- Novo Título: “Jane Sample, Trustee, ou os seus sucessores em trust, sob o William Sample Irrevocable Trust, datado de 1 de Janeiro de 2009.”
Cessão de Direitos de Propriedade
Para bens tais como bens pessoais sem título legal (jóias, obras de arte, antiguidades e afins); dinheiros devidos a si (empréstimos pessoais que tenha feito e hipotecas que tenha retomado); royalties, direitos de autor e patentes; certos tipos de direitos sobre petróleo, gás e minerais; e participações em sociedades e participações em sociedades de responsabilidade limitada, estes tipos de activos são financiados num trust Irrevocable Living Trust através da atribuição de direitos de propriedade do nome individual do criador do trust para o nome do trust:
- Título actual: “William Sample”
- Linguagem de Atribuição: “Eu, William Sample, atribuo todo o meu direito, título e interesse em e a essa certa Nota Promessa datada de 31 de Janeiro de 2008, no montante principal de $40.000 por e entre William Sample como emprestador e John Smith como mutuário, a Jane Sample, Trustee, ou aos seus sucessores em fideicomisso, sob o William Sample Irrevogável Trust, datado de 1 de Janeiro de 2009”
- Novo Título: “Jane Sample, Trustee, ou os seus sucessores em fideicomisso, sob o William Sample Irrevocable Trust, datado de 1 de Janeiro de 2009.”
Mudança de Beneficiário
Para activos tais como seguros de vida; contas de reforma, incluindo IRAs, 401(k)s e 403(b)s; certos benefícios de pensão; e Contas Poupança para a Saúde (HSAs) e Contas Poupança Médica (MSAs), estes activos não são de facto retitulados no nome de um Fundo de Vida Irrevogável. Em vez disso, os beneficiários primários e/ou secundários destes tipos de bens são imputados ao trust:
- Beneficiário actual: “Jane Sample”
- Novo beneficiário: “Jane Sample”
Nota, no entanto, que para que um bem que tenha uma designação de beneficiário seja excluído do valor do seu património para efeitos de imposto sobre o património, o proprietário do bem também terá de ser alterado para o “Irrevocable Living Trust” utilizando os procedimentos estabelecidos nos parágrafos 1 e 2 acima. O que isto significa é que para a maioria das pessoas o único tipo de bem que será retitulado no nome de um Fundo de Vida Irrevogável é uma apólice de seguro de vida.