Formulário IRS 433-B, ou Declaração de Informação de Cobrança para Empresas, é tipicamente utilizado quando uma empresa deve impostos federais e não pode pagá-los imediatamente. Quando uma empresa solicita ao IRS que lhe permita pagar impostos de acordo com um plano de parcelamento, atrasar temporariamente o pagamento de impostos devido a dificuldades, ou completar uma oferta em compromisso, o IRS exigirá frequentemente que a empresa preencha o Formulário 433-B. A informação contida neste formulário permite a uma empresa fornecer documentação sobre a sua situação financeira e ajuda o IRS a determinar a capacidade de uma empresa para pagar os seus impostos na totalidade.
Formulário completo 433-B
Secção 1: Informação empresarial
Esta secção do formulário 433-B pede as informações de contacto necessárias para a empresa, bem como informações essenciais sobre a empresa, tais como a data de constituição ou estabelecimento, o tipo de empresa, o número de empregados, e a folha de pagamentos bruta mensal. Esta secção pede também informações sobre quaisquer vendas pela Internet que a empresa tenha, e os cartões de crédito aceites pela empresa.
Secção 2: Pessoal e Contactos da Empresa
Secção 2 do Formulário 433-B exige que liste informações específicas sobre todas as pessoas que são sócios, directores, membros, accionistas maioritários, ou outro pessoal essencial da empresa. Inclui o nome da pessoa, endereço, número da segurança social, números de telefone, percentagens de propriedade e acções ou interesses na empresa, e se essa pessoa é responsável pelo depósito dos impostos sobre a folha de pagamentos.
Secção 3: Outras Informações Financeiras
Esta secção do Formulário 433-B pede outras informações financeiras sobre a empresa, incluindo o seguinte:
- Informações sobre quaisquer processos judiciais relacionados com a empresa
- Uma declaração antecipando qualquer diminuição ou aumento do rendimento empresarial
Informações sobre qualquer processo de falência em que a empresa esteja envolvidaInformações sobre qualquer processo de falência em que a empresa esteja envolvidaDocumentação de quaisquer dívidas actualmente devidas à empresa por partes relacionadasInformações sobre qualquer transferência de activos por valor inferior ao valor totalInformações sobre quaisquer outras filiações empresariais, e
Secção 4: Informação de Activos e Passivos Empresariais
Secção 4 do Formulário 433-B solicita informação detalhada sobre os activos e passivos da empresa, incluindo dinheiro em caixa, contas bancárias comerciais, dinheiro total em bancos, contratos com o governo federal, investimentos, crédito disponível, bens imóveis, veículos, e equipamento empresarial.
Secção 5: Declaração mensal de rendimentos/despesas da empresa
Esta secção solicita o total de rendimentos e despesas mensais da empresa durante o período para o qual a empresa solicita um plano de pagamento de impostos, atraso temporário, ou oferta em compromisso. Deve também designar nesta secção se utiliza um sistema de contabilidade de caixa ou de acumulação para a sua empresa.
Atendas Necessárias
Além da documentação anteriormente mencionada que o Formulário 433-B exige, deve também anexar cópias dos seguintes documentos durante os três meses anteriores à data de preenchimento do Formulário 433-B junto do IRS:
- Todos os extractos bancários e extractos de contas de investimento
- Extratos de credores relativos a todos os activos, incluindo pagamentos e saldos mensais, bem como cópias de extractos de financiamento UCC e calendários de depreciação
- Facturas ou relatórios mensais para despesas recorrentes, tais como aluguer, serviços públicos, prémios de seguros, telefones, impostos de propriedade, e pagamentos ordenados pelo tribunal
- Cópias da última declaração de imposto de renda arquivada e todos os anexos.
Extratos de cartões de crédito, declarações de lucros e perdas, e todos os reembolsos de empréstimos, e
Adicionalmente, o IRS pode pedir documentação adicional ou anexos que sejam específicos a um determinado negócio.
Formulário de utilização 433-B
O IRS pode pedir-lhe que preencha o formulário 433-B se não puder pagar na totalidade os impostos que o seu negócio deve. Quer a sua empresa solicite o pagamento dos seus impostos através de um acordo de parcelamento, solicite um atraso temporário no pagamento de impostos, ou veja se se qualifica para uma oferta em compromisso, provavelmente terá de preencher o formulário 433-B e apresentá-lo ao IRS. Uma vez preenchido o formulário 433-B, o IRS determinará a capacidade da sua empresa para efectuar pagamentos ou pagar a sua factura fiscal na totalidade.
Uma empresa poderá ter de preencher o formulário 433-B se for uma sociedade, uma sociedade anónima, uma sociedade de responsabilidade limitada (classificada como sociedade anónima ou outra), ou outro tipo de entidade. No entanto, se for um empresário em nome individual, o IRS considera-o como trabalhador por conta própria, e preencheria o Formulário 433-A, Declaração de Informação de Cobrança para Trabalhadores por Conta de Outrem e Trabalhadores por Conta Própria.
P>P>Pedido de Contrato de Prestação
Se o IRS permitir que a sua empresa celebre um contrato de prestação, a sua empresa receberá um certo número de pagamentos mensais iguais para pagar a dívida fiscal na totalidade. O prazo máximo de um contrato de prestação é geralmente de dez anos, que é o tempo que o IRS tem para cobrar impostos vencidos, a menos que a data de vencimento do estatuto de cobrança (CSED) chegue mais cedo.
Se o IRS determinar que uma empresa não pode pagar os seus impostos vencidos num prazo de 10 anos, mas pode fazer alguns pagamentos, o IRS pode permitir um contrato de prestação de pagamento parcial. Nesta situação, a empresa reembolsará uma determinada parte da dívida fiscal em prestações mensais iguais.
Form 433-B ajuda o IRS a determinar se uma empresa se qualifica para celebrar um acordo de prestações ou um acordo de prestações de pagamento parcial. O montante das prestações varia de acordo com as receitas e despesas da empresa, e o montante dos impostos devidos.
Temporary Delay Due to Hardship
Em alguns casos, uma empresa pode estar a passar por uma dificuldade temporária que a torna incapaz de pagar uma dívida fiscal quando devida. Por vezes, o IRS permite à empresa um breve atraso antes de tomar novas medidas para cobrar os impostos. No entanto, o IRS acrescentará juros e multas para equilibrar, e o período de 10 anos para cobrança de impostos não começará a correr até que o atraso temporário tenha terminado. Mais uma vez, a informação que uma empresa fornece no Formulário 433-B ajudará o IRS a determinar se uma empresa tem direito a uma breve pausa no processo de cobrança de impostos, bem como a duração de qualquer atraso concedido.
Offer in Compromise
Algumas empresas podem não ser capazes de pagar as suas dívidas fiscais na totalidade, e não podem fazer pagamentos ao abrigo de um acordo de pagamento a prestações regulares ou parciais. Uma opção adicional é uma oferta em compromisso, que permite que a empresa entre em diferentes tipos de acordos de pagamento. Por exemplo, uma empresa pode fazer um pagamento único parcial, pagamentos periódicos a curto prazo ao longo de 24 meses, ou pagamentos periódicos diferidos a serem pagos no prazo de dez anos.
O IRS pode aceitar a proposta de uma empresa para entrar numa oferta em compromisso se a empresa não puder pagar a totalidade do montante dos impostos devido a dificuldades ou outras circunstâncias, ou se acreditar que não será capaz de cobrar o montante total da dívida da empresa. Nesta situação, o IRS utilizará a informação que a empresa fornece no Formulário 433-B para avaliar a elegibilidade da empresa para uma oferta em compromisso e para desenvolver as modalidades de pagamento mais apropriadas para a empresa.
Em resumo, o Formulário 433-B é um instrumento utilizado pelo IRS para determinar a capacidade de uma empresa para pagar as suas dívidas fiscais em diversas situações. O formulário 433-B pode entrar em jogo quando uma empresa necessita de celebrar um acordo de pagamento alternativo, um acordo de pagamento parcial ou total ou uma oferta em compromisso.