Sem que tenha uma razão para estar familiarizado com as leis fiscais, provavelmente está a perguntar-se, “o que é FIRPTA? FIRPTA significa Foreign Investment in Real Property Tax Act. É uma lei fiscal que garante aos contribuintes estrangeiros o pagamento do imposto de renda sobre a sua venda de bens imobiliários nos EUA. Continue a ler para mais informações sobre o que é FIRPTA e como funciona.
Porque foi criada a FIRPTA?
Para os cidadãos nacionais, o dinheiro do imposto sobre ganhos de capital é retirado do seu imposto sobre o rendimento regular. Em contraste, as pessoas estrangeiras são tributadas apenas sobre certos itens de rendimento e não são tributadas sobre a maioria dos itens de ganhos de capital, incluindo bens imóveis. Assim sendo, a FIRPTA foi criada para assegurar que o governo receba a sua fatia da tarte quando uma pessoa estrangeira residente nos EUA vende bens imobiliários. Aplica-se a quase todas as vendas em que um proprietário estrangeiro de uma propriedade norte-americana vende a referida propriedade.
Retenções Federais:
Para garantir a cobrança dos impostos, os compradores de bens imóveis que se enquadrem nesta lei fiscal são obrigados a reter 10% do preço de venda do vendedor e depositá-lo no IRS. Este depósito de 10% é aplicado aos impostos devidos sobre a venda (ou transferência) do imóvel. Se os impostos reais forem calculados para ser inferiores a 10% do preço de venda, o vendedor receberá um reembolso pela diferença. Se não forem devidos impostos, todo o depósito é reembolsado ao vendedor.
Retenções do Estado:
Separado dos requisitos federais de retenção do FIRPTA, alguns estados exigem que os compradores retenham um montante adicional para cobrir impostos que possam ser devidos pelos vendedores, mesmo que os vendedores sejam cidadãos dos EUA que residam nesse estado. Por exemplo, a Califórnia exige que 3 1/3% do preço de venda seja retido pelos compradores e depositado no Conselho de Imposto de Franquia do estado, quer o vendedor seja ou não residente californiano. Tal como os depósitos federais, o vendedor recebe um reembolso se os impostos devidos se revelarem inferiores ao montante retido.
Isenções à Regra:
Se uma ou mais destas circunstâncias se aplicarem, um vendedor pode estar isento desta lei:
- O preço de venda é inferior a $300,000 e o comprador tem planos definidos para residir na casa durante pelo menos 50% dos primeiros 24 meses em que o imóvel está a ser utilizado por qualquer pessoa
- O vendedor fornece um certificado escrito de que não é uma pessoa estrangeira
- O comprador recebe um certificado de retenção do IRS que desculpa a retenção
- O montante que o vendedor realiza na venda ou transferência dos juros do imóvel é zero
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