Formulário 1120S do IRS é a declaração fiscal utilizada pelas empresas nacionais que fizeram uma eleição para serem tratadas como empresas S para esse ano fiscal. A declaração declara rendimentos, perdas, créditos, e deduções antes de serem transferidos para os accionistas.
Uma sociedade S é uma entidade fiscal de passagem. Em última análise, os seus rendimentos, perdas, ganhos, créditos e deduções são passados aos seus accionistas para serem comunicados e reclamados nas suas declarações pessoais.
O que é o formulário 1120S do IRS?
S empresas evitam a dupla tributação que atinge as empresas C quando apresentam o Formulário 1120S e passam a tributação dos seus lucros aos seus accionistas. Estes accionistas podem então pagar impostos sobre o rendimento resultante às suas próprias taxas de impostos pessoais em vez da taxa de imposto sobre as sociedades.
C as sociedades são efectivamente tributadas duas vezes, uma vez a nível corporativo os lucros sob a forma de dividendos são novamente tributados como rendimentos dos accionistas. A eleição do estatuto de S corp e o preenchimento do formulário 1120S evita isto.
S corps são frequentemente referidos como entidades fiscais “pass-through” ou “flow-through” porque passam as suas obrigações fiscais para os seus proprietários ou accionistas.
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Quem Usa o Formulário 1120S do IRS?
As empresas devem qualificar-se para eleger o estatuto de S corp cumprindo cinco requisitos:
- Têm de ser empresas nacionais.
- Os seus accionistas devem ser indivíduos, trusts, ou patrimónios. Não podem ser sociedades ou outras corporações. Os indivíduos não podem ser extraterrestres não residentes.
- Os accionistas estão limitados a não mais de 100.
- As sociedades podem ter apenas uma classe de acções.
- As sociedades não podem ser inelegíveis como corporações, por exemplo, por serem instituições financeiras ou companhias de seguros.
As empresas que satisfazem estes critérios podem eleger o estatuto de S corp e arquivar o formulário IRS 1120S.
Onde obter o formulário IRS 1120S
O IRS disponibiliza um formulário interactivo 1120S no seu sítio web. Pode ser preparado online, descarregado, guardado, ou impresso.
Como Preparar o Formulário 1120S
Deverá reunir documentos e dados para trabalhar com antecedência na preparação do Formulário 1120S. Cada linha da declaração de impostos é claramente assinalada e explicada, dizendo-lhe quais as informações a introduzir ali, mas é sempre aconselhável a ajuda de um profissional de impostos.
No mínimo, uma empresa precisa de fornecer à pessoa que prepara a sua declaração de impostos:
- Uma declaração de rendimentos, também chamada declaração de lucros e perdas, para o ano fiscal
- Um balanço do ano fiscal, de preferência mostrando uma comparação com os números do ano anterior
- Uma listagem de todos os activos fixos para preparação das entradas de depreciação.
- Uma listagem detalhada de todas as transacções relacionadas com as contas de capital dos accionistas, tais como contribuições de capital, distribuições, dividendos, e aquisições
- Uma listagem detalhada de todas as transacções envolvendo empréstimos de ou empréstimos a accionistas, tais como empréstimos adiantados, reembolsos de empréstimos, juros pagos, ou juros recebidos
- Uma lista de todos os accionistas, incluindo os seus nomes, moradas, números da Segurança Social, a sua percentagem de propriedade, e se a sua percentagem de propriedade mudou durante o ano
- Uma repartição dos salários e vencimentos pagos mostrando quanto foi pago aos funcionários da empresa versus quanto foi pago ao pessoal para inclusão no Formulário 1125-E, Compensação de Funcionários
- Uma lista detalhada de todos os pagamentos de imposto sobre o rendimento, tais como impostos estimados pagos às agências fiscais federais e estaduais, bem como pagamentos de extensão
- Respostas às perguntas da página 2 do Formulário 1120S
O IRS fornece extensas instruções sobre onde toda esta informação deve ser introduzida no Formulário 1120S.
O formulário 1120S do IRS pode ser preenchido electronicamente?
Não só o formulário 1120S do IRS pode ser arquivado electronicamente, mas em alguns casos deve ser arquivado electronicamente. Os corpos que tenham $10 milhões ou mais em activos e arquive 250 ou mais formulários de impostos durante o ano devem ser arquivados electronicamente. Estes formulários fiscais incluem W-2s, 1099s, declarações de informação, impostos de trabalho, e declarações de impostos especiais de consumo.
Where to Mail Form 1120S
S corps that qualify to mail in their Forms 1120S should use one of several IRS address sorted by their principal state of business and their total assets.