Casos de acidentes graves podem produzir dinheiro isento de impostos para os clientes. Os ferimentos podem ser de um acidente automóvel, escorregamento e queda, negligência médica, acidente industrial, ou caso de droga ou dispositivo médico. Se o queixoso sofrer lesões físicas ou doença física, os danos compensatórios devem ser isentos de impostos. Mas este tratamento isento de impostos só deve ser aplicado às maçãs para compensar os danos. Os danos punitivos e os juros são tributáveis, e há alterações fundamentais ao abrigo da lei do Trump tax. Para poderem beneficiar de tratamento isento de impostos, os danos físicos devem ser físicos. A angústia emocional não é suficiente, e sintomas físicos tais como insónia, dores de cabeça e de estômago são subprodutos normais da angústia emocional, diz o IRS.
O Presidente Donald Trump fala com os repórteres depois de assinar o projecto de lei fiscal e de continuar a resolução de financiar o governo, na Sala Oval da Casa Branca em Washington. (AP Photo/Evan Vucci, File)
Exactamente que lesões são “físicas” é confuso. Se fizer pedidos de indemnização por aflição emocional, os seus danos são tributáveis. Por outro lado, se afirmar que o arguido lhe causou doenças físicas, esses danos devem ser isentos de impostos. No entanto, se foi a angústia emocional que o fez adoecer fisicamente, mesmo que a doença física não seja isenta de impostos. No entanto, se estiver fisicamente doente ou ferido, e a sua doença ou lesão também produzir angústia emocional, esses danos por angústia emocional devem ser isentos de impostos.
Se estiver confuso, não está sozinho. A distinção entre galinha ou ovo pode depender das palavras que utiliza. Além disso, esta área tem sofrido grandes mudanças ao abrigo da lei do imposto Trump. Se for o queixoso com um advogado de honorários contingentes, normalmente será tratado (para fins fiscais) como recebendo 100% do dinheiro recuperado por si e pelo seu advogado. Isto é assim mesmo se o requerido pagar directamente ao seu advogado. Se o seu caso for totalmente não tributável (por exemplo, um acidente de automóvel em que tenha sofrido danos físicos, em que apenas recebe indemnizações), isso não deverá causar problemas fiscais.
Mas se a sua recuperação for tributável, total ou parcialmente, poderá estar com problemas fiscais. Comecemos com uma recuperação totalmente tributável, uma vez que a matemática lá é mais fácil de seguir. Digamos que resolva um processo por inflicção intencional de angústia emocional que trouxe contra o seu vizinho por $100.000. O seu advogado conserva 40%, ou $40.000. Pode pensar que teria no máximo $60.000 de rendimento. Em vez disso, terá $100.000 de rendimento. Até ao final de 2017, poderá reclamar uma dedução fiscal no valor de $40.000 para os seus honorários legais. Enfrentou limitações na sua dedução, mas pelo menos foi uma dedução.
Em 2018 e depois disso, não há dedução para estas custas judiciais. Sim, isso significa que cobra 60%, mas é tributado a 100%. Notavelmente, nem todos os honorários de advogados são sujeitos a este terrível tratamento fiscal. Se o processo disser respeito ao comércio ou negócio dos queixosos, os honorários legais são uma despesa de negócio. Esses honorários legais podem ser deduzidos “acima da linha”, o melhor tipo de dedução. Matematicamente, é como não ter o rendimento em primeiro lugar.
Se o seu caso envolver queixas contra o seu empregador, ou certas queixas de delatores, há também uma dedução acima da linha para honorários legais. Isso significa que pode deduzir essas taxas legais na primeira página do seu formulário 1040 do IRS. É essencialmente como não ter o rendimento dos honorários advocatícios em primeiro lugar. Mas, fora do emprego, as queixas específicas de denunciantes, e a sua profissão ou negócio, tenha cuidado. Não recebe qualquer dedução fiscal pelos honorários legais, a menos que seja terrivelmente criativo. Por vezes, há formas de contornar estas regras fiscais de honorários advocatícios, mas necessitará de ajuda fiscal sofisticada para o fazer, e nada é infalível.
E um caso que seja parcialmente tributável e parcialmente isento de impostos? Lembre-se, os danos e juros punitivos são sempre tributáveis, mesmo que os seus ferimentos sejam 100% físicos. Suponhamos que se lesiona num acidente de viação. A partir daí, recebe $50.000 em danos compensatórios e $5 milhões em danos punitivos. Os $50.000 são isentos de impostos, mas os $5 milhões são totalmente tributáveis. Além disso, não pode deduzir os honorários do seu advogado. Se pagar uma taxa contingente de 40%, $2 milhões desses $5 milhões vão para o advogado, com o cliente a compensar $3 milhões. Mas a lei fiscal diz que o cliente recebe (e deve declarar) os $5 milhões.
Porque o caso não decorre do emprego ou de um comércio ou negócio, qualquer dinheiro tributável é 100% tributável, mesmo que 40% vá para o advogado. Esta regra de não dedução está a apanhar muitas pessoas de surpresa. Por vezes há maneiras de a abordar, mas requer ajuda fiscal, de preferência antes de o caso se resolver.
Aqui está outro exemplo. Suponhamos que um caso se resolve por $2 milhões, e é 50% compensatório para danos físicos. Os outros 50% são para danos punitivos ou juros. Há uma taxa contingente de 40%, e é dividida 50/50 também. Isto significa que o cliente liquida $1,2 milhões em dinheiro fora do caso. Mas o IRS divide a recuperação de 2 milhões de dólares em dois, pelo que o cliente é tributado em 1 milhão de dólares. E o cliente não pode deduzir nenhum dos $800.000 em custas judiciais. Por vezes, pode-se justificar uma atribuição de taxas legais que não é estritamente pro rata, mas é necessário documentá-la. E o IRS pode não concordar.
O mesmo tipo de problemas fiscais de honorários advocatícios ocorrem quando há pagamentos de juros, em vez de danos punitivos. Poderá receber um acordo ou julgamento isento de impostos, mas os juros são sempre tributáveis. Para efeitos fiscais, não é importante se os juros são cobrados antes ou depois do julgamento. É tributável, e as taxas legais sobre essa parte do processo não podem ser deduzidas. Não há respostas fáceis para estes problemas, mas por vezes é possível melhorar estes terríveis resultados fiscais. As liquidações são normalmente melhores para impostos e planeamento fiscal do que os julgamentos. E obter aconselhamento fiscal antes de um caso ser resolvido é um bom local para começar. Não quer acabar como o queixoso no veredicto de $289M da Monsanto herbicida, que pode perder 90%.
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