O Serviço de Finanças exige que comece a efectuar levantamentos das suas contas de reforma qualificadas quando atingir os 72 anos de idade. Estes levantamentos são referidos como distribuições mínimas obrigatórias (RMD). As contas afectadas por esta regra incluem os IRAs tradicionais, 401(k)s, 457 planos, e outros planos de poupança-reforma com impostos diferenciados como TSPs, 403(b)s, TSAs, SEP IRAs, e SIMPLES IRAs.
Aqui está o que precisa de saber sobre RMDs.
Por que existem distribuições mínimas exigidas?
Os ganhos de investimento dentro de uma conta de reforma não são tributados até serem retirados. Se tiver outras fontes de rendimento, e se não existirem RMD, poderia hipoteticamente viver das suas outras fontes de rendimento e nunca pagar impostos sobre os ganhos da conta de reforma – estes poderiam potencialmente ser passados para a família ou amigos como uma herança sem criar um cenário tributável.
Os titulares de RMDs são portanto obrigados a retirar um montante mínimo dos seus fundos de reforma – e pagar impostos sobre esse dinheiro – cada ano após atingirem uma certa idade. Devem fazê-lo até 1 de Abril do ano seguinte ao ano em que atingem 72 anos de idade. Após o primeiro RMD, deve continuar a tomar RMD anualmente até 31.
Quando tenho de começar a tomar as Distribuições Mínimas Requeridas?
Muitos contribuintes não terão de tomar os seus primeiros RMD até 1 de Abril do ano seguinte ao de 72 anos de idade, mas a regra nem sempre foi esta generosa.
Tinha a idade de 70½ antes da aprovação da Lei “Setting Up Every Community for Retirement Enhancement (SECURE) Act” em Dezembro de 2019. Qualquer pessoa que esteja abrangida pelas antigas regras (os nascidos antes de 1 de Julho de 1949) já começou a pagar RMD e deve continuar a fazê-lo. Todos os outros podem esperar até 1 de Abril do ano seguinte ao ano em que atingem 72,
Se esperar até ao último minuto pelo seu primeiro RMD, terá efectivamente de levar dois RMD no mesmo ano civil. Isto porque o prazo para o seu primeiro RMD é 1 de Abril, mas todos os RMD subsequentes deverão ser tomados a 31 de Dezembro. Portanto, se fizer 72 anos em 2021, espere até 31 de Março de 2022 para fazer o seu primeiro RMD, terá de fazer outro RMD em Dezembro de 2022.
A Lei CARES Waiver RMD para 2020
P>Senior contribuintes recebem uma pequena pausa em 2020, no entanto. O IRS anunciou em Março de 2020 que os requisitos de RMD seriam dispensados em resposta à pandemia do coronavírus nos termos da Lei de Ajuda, Alívio e Segurança Económica (CARES). Os contribuintes não têm de tomar RMD em 2020 (ou até 1 de Abril de 2021, nos casos daqueles que de outra forma estariam a fazer o seu primeiro RMD).
Aqueles que tomaram um RMD antes da entrada em vigor da Lei CARES, em Março, podiam transferir esses fundos de volta para uma conta de reforma como se o levantamento não tivesse acontecido, mas estas transferências tinham de acontecer até 31 de Agosto de 2020 – por isso a janela para esta acção está agora fechada.
Quanto tenho de retirar?
A quantidade da sua distribuição mínima requerida baseia-se em dois factores:
- Seu saldo da conta do ano anterior a 31 de Dezembro
- Uma tabela publicada pelo IRS que calcula RMD com base na sua idade
Você usaria a sua idade a partir do seu aniversário no ano da sua distribuição. Utilize a idade a partir do seu aniversário de 2021 se estiver a fazer uma distribuição em 2021.
O IRS fornece esta Tabela de Tempo de Vida Uniforme no seu website para identificar o quanto os seus RMD devem ser em função da sua idade. Gráficos adicionais são fornecidos se for o último sobrevivente da conta, ou único.
Como Calculo a Minha Distribuição Mínima Requerida?
Tome o saldo da sua conta IRA do ano anterior, procure a sua idade na tabela apropriada, e divida o saldo da sua conta pelo período de distribuição restante com base na sua idade. Digamos que “Bob” tinha $100.000 no seu IRA em 31 de Dezembro do ano anterior. Bob decide fazer a sua primeira distribuição no ano em que faz 72 anos. O seu restante período de distribuição é 25,6.
- $100.000 / 25,6 = $3.906,25
O montante que Bob deve retirar para o ano civil em que fizer 72 anos é de $3.906,25.
Resultaria assim durante os primeiros 20 anos, dos 70 aos 90 anos de idade:
| Age | Período de distribuição |
| 70 | 27.4 |
| 26,5 | |
| 25,6 | |
| 73 | 24.7 |
| 23.8 | |
| 22.9 | |
| 76 | 22.0 |
| 21.2 | |
| 78 | 20.3 |
| 79 | 19.5 |
| 18.7 | |
| 81 | 17.9 |
| 82 | 17.1 |
| 16,3 | |
| 15,5 | |
| 85 | 14,8 |
| 14.1 | |
| 13.4 | |
| 12.7 | |
| 89 | 12.0 |
| 90 | 11.4 |
Como os RMD afectam as contas Roth
Não é obrigado a aceitar distribuições mínimas de um Roth IRA porque pagou impostos sobre as suas contribuições no momento em que as fez – as contribuições do Roth IRA são feitas com dólares “depois de impostos”.No entanto, é-lhe exigido que tire RMD de outros tipos de contas Roth, porque obteve uma isenção fiscal para essas contribuições.
Os seus beneficiários devem tirar RMD de IRAs de Roth herdados. Eles não podem deixar os fundos crescerem para sempre livres de impostos. Devem começar a retirar uma quantia especificada todos os anos.
P>Embora não possam transferir a distribuição mínima exigida para um IRA Roth, podem distribuir os fundos do vosso IRA “em espécie”. Isto significa que distribui acções de um investimento em vez de dinheiro. Esses fundos permanecem então investidos numa conta de corretagem.
Existem penalidades por não aceitar o meu RMD?
A penalidade por não aceitar uma distribuição mínima exigida é uma taxa de 50% sobre quaisquer montantes que não foram levantados a tempo. A penalidade pode ser anulada, no entanto, se puder estabelecer que não aceitou o RMD devido a erro razoável e que tomou medidas para remediar a situação. Pode apresentar o formulário 5329 ao IRS para solicitar uma renúncia à multa, juntamente com uma carta explicando o que correu mal.
Key Takeaways
- Distribuições mínimas exigidas impedem os contribuintes de investir dinheiro em certos planos de reforma isentos de impostos e de nunca pagar impostos sobre ganhos porque o dinheiro nunca é retirado.
- Os proprietários de contas devem retirar anualmente um montante mínimo a partir dos 72 anos de idade
- A idade do RMD era anteriormente 70½, mas foi ajustada para 72 pela lei SECURE de 2019 para os nascidos após 30 de Junho de 1949.
- A Lei CARES renunciou ainda a RMD para 2020 em resposta à pandemia de coronavírus.