Se o seu ente querido estiver a receber cuidados de memória para Alzheimer ou demência, parte ou todo o custo dos seus cuidados pode ser elegível para uma dedução fiscal de despesas médicas. Os cuidados de memória inserem-se na categoria de “serviços de cuidados de longa duração”, que são despesas dedutíveis ao abrigo da Lei de Portabilidade e Responsabilidade do Seguro de Saúde (HIPAA) de 1996.
O custo dos cuidados de memória deve ser adicionado a uma soma total de todas as despesas médicas elegíveis de um indivíduo. A parte deste total que pode ser deduzida dos impostos é a que constitui mais de 7,5% do seu rendimento bruto ajustado.
Requisitos para que os cuidados de memória sejam dedutíveis nos impostos
Uma pessoa deve cumprir os seguintes requisitos para que as suas despesas com cuidados de memória sejam dedutíveis nos impostos:
- Devem ser consideradas “doentes crónicos”. Isto é definido como satisfazendo uma das seguintes qualificações:
- Não podem realizar pelo menos duas actividades de vida diária (ADLs) por conta própria. As seis actividades da vida diária são comer, vestir-se, tomar banho, transferir, ir à casa de banho, e continência.
- Requerem uma supervisão substancial devido a uma deficiência cognitiva como o Alzheimer ou outra forma de demência.
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- Os seus cuidados devem ser prestados por um profissional médico licenciado, sob um plano de cuidados especificado. Os planos de cuidados são esboços escritos dos serviços diários que um indivíduo recebe, e incluem frequentemente assistência com as actividades da vida diária. Para pacientes com Alzheimer e demência, os planos de cuidados podem ser administrados por um prestador de cuidados de memória em casa ou numa comunidade de cuidados de memória.
Se alguém recebe cuidados de Alzheimer ou demência, é altamente provável que cumpra os requisitos acima mencionados. Contudo, é importante contactar tanto um consultor fiscal como o seu prestador de cuidados para confirmar que este é o caso.
Que percentagem de cuidados de memória é dedutível nos impostos?
Numa comunidade de cuidados de memória, a percentagem de taxas de entrada e taxas de serviço mensais que se qualificam como despesas médicas dedutíveis nos impostos depende de como discriminam as taxas. Algumas comunidades diferenciam quais são os encargos com alojamento e refeições e quais são os encargos com cuidados, caso em que apenas estes últimos se qualificam. Outras comunidades especificam que todas as taxas pagas pelos seus residentes vão para os cuidados e, portanto, qualificam-se como despesas médicas. É importante que as famílias falem com o departamento financeiro da sua comunidade, bem como com um consultor fiscal, para determinar o montante apropriado a deduzir.
Para os serviços de cuidados de memória em casa, as famílias podem normalmente deduzir o montante total dos cuidados prestados aos seus entes queridos, uma vez que os custos de alojamento e refeições não estão incluídos nas taxas. No entanto, as famílias devem falar tanto com a agência de cuidados domiciliários como com o seu consultor fiscal para confirmar isto.
Cálculo da sua dedução total das despesas médicas
Para o ano fiscal de 2019, quaisquer despesas médicas qualificadas que representem mais de 10% do rendimento bruto ajustado de um indivíduo podem ser deduzidas.
Para calcular a sua dedução total das despesas médicas, comece por determinar as suas despesas de cuidados de memória qualificadas de acordo com as informações acima referidas. Depois acrescente isso ao resto das suas despesas médicas qualificadas para o ano fiscal. A sua dedução de despesas médicas é a soma de todas as suas despesas médicas elegíveis menos 7,5% do seu rendimento bruto ajustado. Se este número for negativo, não se qualifica para uma dedução fiscal de despesas médicas.
Fórmula de dedução do imposto sobre despesas médicas
Dedução do imposto sobre despesas médicas = Soma das despesas médicas qualificadas – (Rendimento bruto ajustado * 0,075)
Por exemplo, digamos que o total das suas despesas médicas qualificadas é de $25.000 e o seu rendimento bruto ajustado é de $80.000. É assim que calcularia a sua dedução:
Dedução de Imposto sobre Despesas Médicas = $25.000 – ($80.000 * 0,075) = $25.000 – $6.000 = $19.000
Neste exemplo, a dedução de despesas médicas que pode reclamar nos seus impostos é de $19.000.
Que outras despesas médicas são dedutíveis nos impostos?
Para além dos custos de cuidados de memória, há várias outras despesas médicas que podem ser elegíveis para uma dedução fiscal. O IRS publicou uma lista abrangente de despesas médicas que podem beneficiar de uma dedução, bem como informações sobre como reclamar um dos pais como dependente.
Para mais informações sobre cuidados de memória ou qualquer outra dedução fiscal de despesas médicas, visite irs.gov ou consulte um profissional de impostos na sua área.
Artigo actualizado em Janeiro de 2020.
O artigo acima fornece informações sobre a utilização da dedução fiscal de despesas médicas para cuidados de memória. Deve funcionar como um ponto de partida para a sua investigação mas não deve ser substituído pelo aconselhamento directo de um profissional de impostos.