Schwere Unfallfälle können den Klienten steuerfreies Geld einbringen. Die Verletzungen können aus einem Autounfall, einem Ausrutscher und Sturz, einem ärztlichen Kunstfehler, einem Arbeitsunfall oder einem Fall mit Medikamenten oder medizinischen Geräten stammen. Wenn der Kläger körperliche Verletzungen oder eine körperliche Krankheit erleidet, sollte die Entschädigung steuerfrei sein. Diese Steuerfreiheit gilt jedoch nur für den Schadensersatz. Strafschadenersatz und Zinsen sind steuerpflichtig, und hier gibt es wichtige Änderungen unter dem Trump-Steuergesetz. Um sich für eine steuerfreie Behandlung zu qualifizieren, müssen die Verletzungen körperlich sein. Emotionale Not ist nicht genug, und körperliche Symptome wie Schlaflosigkeit, Kopf- und Bauchschmerzen sind normale Nebenprodukte von emotionaler Not, sagt die IRS.
Präsident Donald Trump spricht mit Reportern nach der Unterzeichnung des Steuergesetzes und der Resolution zur Finanzierung der Regierung, im Oval Office des Weißen Hauses in Washington. (AP Photo/Evan Vucci, File)
Welche Verletzungen genau „physisch“ sind, ist verwirrend. Wenn Sie Ansprüche wegen emotionaler Belastung geltend machen, sind Ihre Schäden steuerpflichtig. Wenn Sie dagegen behaupten, dass der Beklagte Sie körperlich krank gemacht hat, sollte dieser Schadenersatz steuerfrei sein. Wenn es jedoch emotionales Leid ist, das dazu führt, dass Sie körperlich krank werden, bedeutet selbst diese körperliche Krankheit keinen steuerfreien Schadenersatz. Wenn Sie jedoch körperlich krank oder körperlich verletzt sind und Ihre Krankheit oder Verletzung auch emotionales Leid verursacht, sollte dieses emotionale Leid steuerfrei sein.
Wenn Sie verwirrt sind, sind Sie nicht allein. Die Unterscheidung zwischen Huhn und Ei kann davon abhängen, welche Worte Sie verwenden. Außerdem hat dieser Bereich unter dem Trump-Steuergesetz große Änderungen erfahren. Wenn Sie der Kläger mit einem Erfolgshonorar-Anwalt sind, werden Sie normalerweise (für Steuerzwecke) so behandelt, als würden Sie 100 % des Geldes erhalten, das Sie und Ihr Anwalt zurückerhalten. Dies ist auch dann der Fall, wenn der Beklagte Ihren Anwalt direkt bezahlt. Wenn Ihr Fall vollständig steuerfrei ist (z.B. ein Autounfall, bei dem Sie körperlich verletzt wurden und nur Schadensersatz erhalten), sollte dies keine steuerlichen Probleme verursachen.
Wenn Ihre Entschädigung jedoch ganz oder teilweise steuerpflichtig ist, könnten Sie steuerliche Probleme bekommen. Beginnen wir mit einer vollständig steuerpflichtigen Entschädigung, da die Berechnung hier einfacher zu verfolgen ist. Nehmen wir an, Sie haben eine Klage wegen vorsätzlicher Zufügung von seelischem Leid gegen Ihren Nachbarn in Höhe von $100.000 beigelegt. Ihr Anwalt behält 40%, also $40.000. Sie könnten denken, dass Sie höchstens 60.000 $ Einkommen haben würden. Stattdessen werden Sie ein Einkommen von 100.000 $ haben. Bis Ende 2017 konnten Sie für Ihre Anwaltshonorare einen Abzug von 40.000 $ für verschiedene Einzelposten geltend machen. Es gab zwar Beschränkungen für den Abzug, aber zumindest war es ein Abzug.
Im Jahr 2018 und danach gibt es keinen Abzug für diese Anwaltskosten. Das bedeutet, dass Sie 60 % kassieren, aber auf 100 % besteuert werden. Bemerkenswert ist, dass nicht alle Anwaltsgebühren diese schreckliche steuerliche Behandlung erfahren. Wenn der Rechtsstreit das Gewerbe des Klägers betrifft, sind die Anwaltskosten eine Betriebsausgabe. Diese Anwaltskosten können „über dem Strich“ abgezogen werden, die beste Art des Abzugs. Mathematisch gesehen ist es so, als hätte man das Einkommen gar nicht erst erzielt.
Wenn Ihr Fall Ansprüche gegen Ihren Arbeitgeber oder bestimmte Whistleblower-Ansprüche beinhaltet, gibt es auch einen Above-the-Line-Abzug für Anwaltskosten. Das heißt, Sie können diese Anwaltskosten auf der ersten Seite Ihres IRS-Formulars 1040 absetzen. Es ist im Wesentlichen so, als ob Sie die Anwaltskosten gar nicht erst einnehmen würden. Aber außerhalb des Arbeitsverhältnisses, spezieller Whistleblower-Ansprüche und Ihres Gewerbes oder Unternehmens, seien Sie vorsichtig. Sie bekommen überhaupt keinen Steuerabzug für die Anwaltskosten, es sei denn, Sie sind sehr kreativ. Es gibt manchmal Möglichkeiten, diese Steuerregeln für Anwaltshonorare zu umgehen, aber Sie brauchen dazu erfahrene steuerliche Hilfe, und nichts ist narrensicher.
Was ist mit einem Fall, der teilweise steuerpflichtig und teilweise steuerfrei ist? Denken Sie daran, dass Strafschadenersatz und Zinsen immer steuerpflichtig sind, auch wenn Ihre Verletzungen zu 100 % körperlich sind. Angenommen, Sie werden bei einem Autounfall verletzt. Danach kassieren Sie $50.000 an Schadenersatz und $5 Millionen an Strafschadenersatz. Die 50.000 Dollar sind steuerfrei, aber die 5 Millionen Dollar sind voll steuerpflichtig. Darüber hinaus können Sie Ihre Anwaltskosten nicht absetzen. Wenn Sie ein Erfolgshonorar von 40 % zahlen, gehen 2 Mio. $ der 5 Mio. $ an den Anwalt und 3 Mio. $ an den Mandanten. Aber das Steuergesetz besagt, dass der Klient die vollen $5 Millionen erhält (und melden muss).
Da der Fall nicht aus einem Arbeitsverhältnis oder einem Handel oder Geschäft entsteht, ist jedes steuerpflichtige Geld zu 100% steuerpflichtig, auch wenn 40% an den Anwalt gehen. Diese Nichtabzugsregel überrascht viele Leute. Es gibt manchmal Möglichkeiten, sie zu umgehen, aber es erfordert steuerliche Hilfe, vorzugsweise bevor der Fall beigelegt wird.
Hier ist ein weiteres Beispiel. Nehmen wir an, ein Fall wird für 2 Millionen Dollar beigelegt und besteht zu 50 % aus Schadensersatz für körperliche Verletzungen. Die anderen 50% sind für Strafschadensersatz oder Zinsen. Es gibt ein Erfolgshonorar von 40%, das ebenfalls 50/50 geteilt wird. Das bedeutet, dass der Klient 1,2 Millionen Dollar in bar aus dem Fall erhält. Aber das Finanzamt teilt den Gewinn von 2 Millionen Dollar in zwei Hälften, so dass der Mandant auf 1 Million Dollar Steuern zahlen muss. Und der Mandant kann nichts von den 800.000 $ an Anwaltskosten absetzen. Manchmal kann man eine Aufteilung der Anwaltskosten rechtfertigen, die nicht streng anteilig ist, aber man muss es dokumentieren. Und der IRS ist vielleicht nicht einverstanden.
Die gleiche Art von Steuerproblemen bei Anwaltsgebühren tritt auf, wenn es Zinszahlungen gibt, statt Strafschadenersatz. Sie erhalten vielleicht einen steuerfreien Vergleich oder ein Urteil, aber Zinsen sind immer steuerpflichtig. Für Steuerzwecke ist es nicht wichtig, ob Sie Zinsen vor oder nach dem Urteil kassieren. Sie sind steuerpflichtig, und die Anwaltskosten für diesen Teil des Falles können nicht abgezogen werden. Es gibt keine einfachen Antworten auf diese Probleme, aber manchmal können Sie diese schlimmen Steuerergebnisse verbessern. Vergleiche sind in der Regel besser für Steuern und Steuerplanung als Urteile. Und es ist ein guter Anfang, sich steuerlich beraten zu lassen, bevor ein Fall beigelegt wird. Sie wollen nicht wie der Kläger im 289-Millionen-Dollar-Urteil zum Monsanto-Unkrautvernichter enden, der möglicherweise 90 % verliert.
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