Vorteile und Nachteile verschiedener Unternehmensformen

Einführung

Was sind die Vor- und Nachteile von Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und LLC? Dieser Artikel erklärt es.

Bei Personengesellschaften unterscheiden wir eine offene Handelsgesellschaft von einer Kommanditgesellschaft. Bei den Kapitalgesellschaften vergleichen wir eine C-Corporation mit einer S-Corporation.

Einzelunternehmen

Ein Einzelunternehmen kann eine der einfachsten Möglichkeiten sein, ein Unternehmen zu gründen. Im Wesentlichen ist der Eigentümer das Unternehmen.

Vorteile einer Einzelfirma:

• Eigentümer erhält alle Gewinne.
• Einfachere Gründung und geringere Kosten, da keine Anmeldegebühren anfallen.
• Wenige Dokumente sind bei der Gründung erforderlich.
• Der Inhaber ist frei, eigene Entscheidungen bezüglich des Geschäftsbetriebs zu treffen.
• Der Inhaber zahlt nur persönliche Einkommenssteuern auf die Gewinne.

Nachteile einer Einzelunternehmensgründung:

• Der Inhaber ist allein für alle Verbindlichkeiten des Unternehmens verantwortlich; wenn das Unternehmen nicht genug Vermögen hat, um die Unternehmensschulden zurückzuzahlen, können Gläubiger das persönliche Vermögen des Inhabers nehmen.
• Die Fähigkeit des Inhabers, Kapital zu beschaffen, ist auf persönliche Mittel und die Mittel von Leuten beschränkt, die bereit sind, dem Inhaber Darlehen zu geben, was die Größe des Unternehmens begrenzen kann.
• Das Unternehmen kann mit dem Tod des Eigentümers enden, es wird nicht weitergeführt, es sei denn, es wird auf die Erben übertragen, aber wenn es auf die Familie oder die Erben übertragen wird, entsteht ein neues Einzelunternehmen.

Partnerschaften

Es gibt zwei Formen von Partnerschaften, offene Handelsgesellschaften und Kommanditgesellschaften. Es gibt drei wesentliche Elemente einer offenen Handelsgesellschaft:

1. eine Aufteilung von Gewinnen und Verlusten,
2. ein gemeinsames Eigentum am Unternehmen und
3. ein gleiches Recht in der Geschäftsführung.

In einer Kommanditgesellschaft gibt es einen Komplementär und einen oder mehrere Kommanditisten. Der Komplementär übernimmt die Verantwortung für das Management des Unternehmens und der Kommanditist bringt nur Vermögenswerte in das Unternehmen ein, hat aber keine Rolle in der Unternehmensführung.

Vorteile einer offenen Handelsgesellschaft:

• Unternehmen als Personengesellschaft müssen keine Einkommenssteuer zahlen; jeder Partner gibt die Gewinne oder Verluste des Unternehmens in seiner eigenen persönlichen Einkommenssteuererklärung ab. Auf diese Weise wird das Unternehmen nicht separat besteuert.
• Einfach zu gründen.
• Es gibt eine erhöhte Fähigkeit, Geldmittel zu beschaffen, wenn es mehr als einen Eigentümer gibt
• Breiterer Pool an Wissen, Fähigkeiten und Kontakten.
• Verbessertes Management mit mehr als einem Eigentümer.

Nachteile einer offenen Handelsgesellschaft:

• Die Partner haften gesamtschuldnerisch für die Handlungen der anderen Partnerschaftsverpflichtungen, einschließlich Verträgen, Delikten und Vertrauensbrüchen. Gesamtschuldnerische Haftung bedeutet, dass, wenn ein Dritter die Partner verklagt, der Dritte jeden der Partner verklagen kann, ohne alle zu verklagen. Wenn ein Partner verklagt wurde, aber dem Dritten nicht den vollen Betrag zahlen kann, kann der Dritte das Geld von den übrigen Partnern eintreiben.
• Jeder Partner haftet individuell für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens; wenn das Unternehmen nicht genug Vermögen hat, um die Unternehmensschulden zurückzuzahlen, können Gläubiger das persönliche Vermögen der Partner nehmen.
• Ein Partner kann seinen Anteil am Unternehmen nicht ohne die einstimmige Zustimmung der Partner übertragen.
• Partnerschaften können potentiell instabil sein, da die Gefahr der Auflösung besteht, wenn ein Partner sich aus dem Unternehmen zurückziehen möchte oder stirbt.

Vorteile einer Kommanditgesellschaft:

• Ein Kommanditist zu sein bedeutet eine Haftungsbeschränkung sowohl in Bezug auf potenzielle Klagen als auch auf Geld; der Kommanditist haftet nur für den Betrag des Kapitals, das er in das Unternehmen eingebracht hat; ein Unternehmensgläubiger kann nicht auf das persönliche Vermögen des Kommanditisten zugreifen.
• Einfacher, Investoren anzuziehen, weil Kommanditisten eine begrenzte Haftung für die Schulden des Unternehmens haben.
• Gewinne und Verluste gehen durch das Unternehmen an die Partner, die mit ihren eigenen persönlichen Einkommenssteuererklärungen besteuert werden.
• Limitierte Partner erhalten einen Anteil an den Gewinnen und Verlusten, ohne sich am Unternehmen selbst beteiligen zu müssen.

Nachteile einer Kommanditgesellschaft:

• Wenn der Kommanditist im Geschäft aktiv wird, kann er als Komplementär persönlich haften.
• Der Komplementär haftet persönlich voll für die Schulden des Unternehmens.
• Die Urkunde der Kommanditgesellschaft muss beim Staat eingereicht werden, bevor die Partnerschaft zustande kommt, was staatliche Einreichungsgebühren beinhaltet.

C Corporation

Eine Corporation ist eine separate rechtliche und steuerliche Einheit, die von Einzelpersonen (Aktionären) gegründet wird, die Geld, Eigentum oder beides für das Aktienkapital der Corporation anbieten. Die Corporation bleibt von denjenigen getrennt, die die Geschäfte des Unternehmens führen und kontrollieren.

Vorteile einer C Corporation:

• Es gibt eine Bündelung des Kapitals von vielen Investoren, so dass es einfacher ist, das Unternehmen zum Laufen zu bringen.
• Aktionäre sind nicht persönlich für die Schulden der Corporation haftbar. Wenn die Corporation scheitert, können die Aktionäre ihre Investitionen in die Corporation verlieren, sind aber nicht persönlich für die Schulden der Corporation verantwortlich.

Nachteile einer C Corporation:

• Sie müssen die Gründungsurkunde beim Minnesota Secretary of State einreichen und eine Einreichungsgebühr entrichten.
• Doppelbesteuerung. Die Gewinne der Corporation werden besteuert, wenn sie auf Unternehmensebene erwirtschaftet werden, und der Gewinn wird auch an die Aktionäre besteuert, wenn er als Dividende ausgeschüttet wird.
• Aktionäre, die einen erheblichen Anteil oder die Mehrheit der stimmberechtigten Aktien der Corporation kontrollieren und besitzen, haben im Vergleich zu Aktionären, die nicht so viele Aktien besitzen, ein dominierendes Mitspracherecht bei der Führung des Unternehmens.

S-Corporation

Ein Unternehmen kann sich für eine S-Corporation (S Corp) entscheiden, um Einkommenssteuern auf Gesellschaftsebene zu vermeiden, wie die C-Corp, während es gleichzeitig den Vorteil der beschränkten Haftung behält, den Kapitalgesellschaften genießen.

Vorteile einer S-Corporation:

• Das Einkommen wird nur auf der Ebene der Anteilseigner besteuert, nicht auf der Unternehmensebene, was bedeutet, dass eine S-Corporation die Doppelbesteuerung vermeidet, der C-Corps ausgesetzt sind.
• Aktionäre haften nicht persönlich für die Schulden der Corporation. Wenn die Corporation scheitert, können die Aktionäre ihre Investitionen in die Corporation verlieren, sind aber nicht persönlich für die Schulden der Corporation verantwortlich.

Nachteile einer S Corporation:

• Müssen die Gründungsurkunde beim Minnesota Secretary of State einreichen und eine Einreichungsgebühr entrichten.
• Aktionäre, die einen erheblichen Teil (oder die Mehrheit) der stimmberechtigten Aktien der Corporation kontrollieren und besitzen, haben im Vergleich zu Aktionären, die nicht so viele Aktien besitzen, ein dominantes Mitspracherecht bei der Führung des Unternehmens.

Gesellschaften mit beschränkter Haftung

LLCs werden als eine Mischform zwischen einer Personengesellschaft und einer Kapitalgesellschaft angesehen, weil sie die beschränkte Haftung einer Kapitalgesellschaft bietet, aber die steuerlichen Vorteile einer Personengesellschaft hat.

Vorteile einer LLC:

• Gewinne fließen durch die LLC und Steuern werden von den Mitgliedern (Eigentümern) des Unternehmens persönlich gezahlt.
• Die Haftung der Mitglieder ist auf die Höhe ihrer Investitionen beschränkt.
• Mitglieder dürfen sich voll an der Leitung des Unternehmens beteiligen.
• Kapital- und Personengesellschaften können LLC-Mitglieder sein.
• Keine Begrenzung der Anzahl der Mitglieder für eine LLC.
• Eine LLC kann nur ein Mitglied haben.
• Bietet ein großes Maß an Flexibilität; die Mitglieder entscheiden, wie verschiedene Geschäftsaspekte durch den Betriebsvertrag betrieben werden.

Nachteile einer LLC:

• Erhöhte Komplexität bei der Unternehmensgründung; eine LLC kann für steuerliche Zwecke als Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft klassifiziert werden.

Vorsicht bei falscher Wahl

Wenn Sie die falsche Wahl treffen, können Sie sie korrigieren. Aber es gibt zwei Probleme. Erstens wird die Korrektur nicht rückwirkend sein. Zweitens kann die Korrektur teurer sein als die Beauftragung eines Anwalts, um es von Anfang an richtig zu machen.

Es ist „penny wise pound foolish“, eine Business Entity ohne professionelle Hilfe auszuwählen.

Fazit

In diesem Artikel wurden die wichtigsten Vor- und Nachteile der einzelnen Entity-Typen hervorgehoben, aber kein Artikel kann alle Details abdecken. Wenn er das täte, wäre er ein „Buch“ und kein „Artikel“. Das heißt, es fehlen Details. In Ihrem Fall könnten die fehlenden Details eine große Sache sein. Ein erfahrener Anwalt kann Sie nach Ihren Geschäftsplänen fragen, herausfinden, was für Sie wichtig ist, und wichtige Faktoren durchsprechen, damit Sie gemeinsam eine Unternehmensform auswählen können.