Das IRS-Formular 1120S ist die Steuererklärung, die von inländischen Kapitalgesellschaften verwendet wird, die für das Steuerjahr die Wahl getroffen haben, als S-Corporation behandelt zu werden. In der Erklärung werden Erträge, Verluste, Gutschriften und Abzüge ausgewiesen, bevor sie an die Aktionäre weitergeleitet werden.
Eine S-Corporation ist eine steuerliche Durchgangsgesellschaft. Letztlich werden ihre Einkünfte, Verluste, Gewinne, Gutschriften und Abzüge an die Aktionäre weitergegeben, die sie in ihren persönlichen Steuererklärungen ausweisen und geltend machen können.
Was ist das IRS-Formular 1120S?
S-Corporations vermeiden die Doppelbesteuerung, die C-Corporations trifft, wenn sie das Formular 1120S einreichen und die Besteuerung ihrer Gewinne an ihre Aktionäre weitergeben. Diese Anteilseigner können dann Steuern auf das resultierende Einkommen zu ihren eigenen persönlichen Steuersätzen und nicht zum Körperschaftssteuersatz zahlen.
C-Corporations werden effektiv zweimal besteuert, einmal auf der Unternehmensebene, dann werden Gewinne in Form von Dividenden wieder als Einkommen der Anteilseigner besteuert. Durch die Wahl des S-Corps-Status und die Einreichung des Formulars 1120S wird dies vermieden.
S-Corps werden oft als „pass-through“ oder „flow-through“ Steuereinheiten bezeichnet, da sie ihre Steuerverpflichtungen auf ihre Eigentümer oder Aktionäre abwälzen.
Wer verwendet das IRS-Formular 1120S?
Kapitalgesellschaften müssen sich für die Wahl des S-Corp-Status qualifizieren, indem sie fünf Anforderungen erfüllen:
- Sie müssen inländische Kapitalgesellschaften sein.
- Ihre Anteilseigner müssen Einzelpersonen, Trusts oder Nachlässe sein. Sie können keine Personengesellschaften oder andere Kapitalgesellschaften sein. Einzelpersonen können keine Ausländer sein.
- Aktionäre sind auf maximal 100 beschränkt.
- S-Corps können nur eine Aktienklasse haben.
- S-Corps können nicht als Kapitalgesellschaften ungeeignet sein, z.B. weil sie Finanzinstitute oder Versicherungsgesellschaften sind.
Kapitalgesellschaften, die diese Kriterien erfüllen, können den S-Corp-Status wählen und das IRS-Formular 1120S einreichen.
Wo man das IRS-Formular 1120S erhält
Der IRS stellt auf seiner Website ein interaktives Formular 1120S zur Verfügung. Es kann online vorbereitet, heruntergeladen, gespeichert oder ausgedruckt werden.
Wie Sie das Formular 1120S vorbereiten
Sie sollten im Vorfeld der Vorbereitung des Formulars 1120S Dokumente und Daten sammeln, mit denen Sie arbeiten können. Jede Zeile der Steuererklärung ist klar gekennzeichnet und erklärt, welche Informationen Sie dort eintragen müssen, aber die Hilfe eines Steuerprofis ist immer ratsam.
Mindestens muss ein Unternehmen der Person, die die Steuererklärung vorbereitet, Folgendes zur Verfügung stellen:
- Eine Gewinn- und Verlustrechnung, auch Gewinn- und Verlustrechnung genannt, für das Steuerjahr
- Eine Bilanz für das Steuerjahr, vorzugsweise mit einem Vergleich zu den Zahlen des Vorjahres
- Eine Auflistung aller Anlagegüter zur Vorbereitung der Abschreibungseinträge.
- Eine detaillierte Auflistung aller Transaktionen, die sich auf die Kapitalkonten der Anteilseigner beziehen, wie z.B. Kapitaleinlagen, Ausschüttungen, Dividenden und Übernahmen
- Eine detaillierte Auflistung aller Transaktionen, die Darlehen von oder an Anteilseigner betreffen, wie z.B. gewährte Darlehen, Darlehensrückzahlungen, gezahlte oder erhaltene Zinsen
- Eine Liste aller Anteilseigner, einschließlich ihrer Namen, Adressen, Sozialversicherungsnummern, ihres prozentualen Eigentumsanteils, und ob sich ihr prozentualer Anteil während des Jahres geändert hat
- Eine Aufschlüsselung der gezahlten Gehälter und Löhne, aus der hervorgeht, wie viel an die leitenden Angestellten des Unternehmens und wie viel an die Mitarbeiter gezahlt wurde, zur Aufnahme in das Formular 1125-E, Compensation of Officers
- Eine detaillierte Auflistung aller Einkommenssteuerzahlungen, wie z.B. geschätzte Steuern, die an die Bundes- und Landessteuerbehörden gezahlt wurden, sowie Stundungszahlungen
- Antworten auf die Fragen auf Seite 2 des Formulars 1120S
Der IRS stellt ausführliche Anweisungen zur Verfügung, wo all diese Informationen auf dem Formular 1120S eingetragen werden sollten.
Kann das IRS-Formular 1120S elektronisch eingereicht werden?
Das IRS-Formular 1120S kann nicht nur elektronisch eingereicht werden, sondern es muss in einigen Fällen auch elektronisch eingereicht werden. S-Corps, die 10 Millionen Dollar oder mehr an Vermögenswerten haben und 250 oder mehr Steuerformulare während des Jahres einreichen, müssen elektronisch eingereicht werden. Zu diesen Steuerformularen gehören W-2s, 1099s, Informationserklärungen, Lohnsteuern und Verbrauchssteuererklärungen.
Wo das Formular 1120S einzureichen ist
S-Corps, die sich qualifizieren, ihre Formulare 1120S per Post einzureichen, sollten eine von mehreren IRS-Adressen verwenden, die nach ihrem Hauptgeschäftsstaat und ihrem Gesamtvermögen sortiert sind.
Key Takeaways
- Das IRS-Formular 1120S ist die Steuererklärung, die von Körperschaften eingereicht wird, die sich für die Besteuerung als S-Körperschaft entschieden haben.
- Dieses Steuerformular gibt die Einnahmen, Gewinne, Verluste, Gutschriften und Abzüge der Körperschaft an, aber die Körperschaft zahlt keine Steuern auf ihr Nettoeinkommen.
- Das Einkommen der S-Corp wird an die Aktionäre der Corporation weitergegeben und in deren persönlichen Steuererklärungen ausgewiesen. Die Aktionäre sind für die Zahlung von Steuern auf das Nettoeinkommen verantwortlich.
- Bestimmte große S-Corporations sind gesetzlich verpflichtet, diese Erklärungen elektronisch abzugeben.