Der grundlegende Unterschied zwischen einem Testamentary Trust und einem Living Trust ist wirklich genau das, wonach es klingt: Ein Testamentary Trust wird in einem Testament geregelt, während ein Living Trust noch zu Lebzeiten des Errichters eingerichtet wird. Ein testamentary trust wird manchmal auch als „will trust“ oder „trust under will“ bezeichnet.
Im Testament des Erblassers wird der Nachlassverwalter angewiesen, einen testamentarischen Trust zu errichten und unter welchen Bedingungen. Obwohl das Testament zu Lebzeiten des Erblassers geschrieben wird, entsteht der Trust selbst erst, wenn das Testament testiert wurde und der Testamentsvollstrecker den Nachlass regelt. Dies kann nicht vor dem Tod des Erblassers geschehen, so dass der Trust nicht „lebendig“ ist.
Testamentary Trusts
Ein testamentarischer Trust kann ein gutes Instrument der Nachlassplanung sein, wenn Sie für einen oder mehrere Begünstigte über einen längeren Zeitraum vorsorgen wollen, z.B. für minderjährige Kinder, jemanden mit besonderen Bedürfnissen.
Vermögen und Geld, das diesen Personen gewidmet ist, würde zunächst in Ihren Nachlass fallen. Ihr benannter Testamentsvollstrecker würde es dann in den testamentarischen Trust verschieben, mit Regeln, die Sie in Ihrem Testament festgelegt haben.
Vielleicht hält der Trust das Vermögen, bis ein minderjähriges Kind die Volljährigkeit erreicht oder ein anderes Lebensereignis wie Heirat oder Abschluss des Colleges erreicht. Diese Art von Arrangement wird oft als „Kindertreuhand“ bezeichnet.
Der benannte Treuhänder kann Ausschüttungen aus einem testamentarischen Treuhandvermögen verteilen, um Probleme in Fällen zu vermeiden, in denen der Erhalt von Vermögenswerten und Eigentum auf einmal Begünstigte disqualifizieren würde, die auf staatliche Unterstützung angewiesen sind. Eine Aufteilung der Ausschüttungen würde auch verhindern, dass verschwenderische Erben ihr Erbe in kurzer Zeit aufbrauchen.
In jedem Fall sollte der Treuhänder jemand sein, dem Sie vertrauen, dass er diese Details langfristig handhabt.
Widerrufliche Living Trusts
Es gibt fast so viele Arten von Living Trusts, auch bekannt als „inter vivos“ Trusts, wie es Gründe gibt, sie zu errichten, aber sie fallen alle in eine von zwei Kategorien: Sie sind entweder widerruflich oder unwiderruflich.
Ein widerruflicher Living Trust ist ein solcher, bei dem sein Ersteller – der sogenannte „Grantor“ – ihn jederzeit auflösen kann. Grantors können Begünstigte hinzufügen, Begünstigte löschen und Vermögenswerte des Trusts kaufen und verkaufen. Ein Grantor agiert typischerweise als Treuhänder des revocable Trusts und verwaltet das Vermögen, das er hält.
Ein revocable Trust wird automatisch unwiderruflich, wenn sein Grantor stirbt, weil er nicht mehr lebt und nicht mehr in der Lage ist, ihn zu ändern oder aufzulösen.
Ein testamentarischer Trust ist zu Lebzeiten des Erblassers widerrufbar, weil er noch nicht wirklich existiert. Er entsteht erst nach dem Tod. Der Erblasser behält sich das Recht vor, sein altes Testament jederzeit zu Lebzeiten zu zerreißen und ein neues zu machen, so dass auch der darin vorgesehene Testaments-Trust rückgängig gemacht werden kann.
Der Trust wird unwiderruflich, wenn der Erblasser stirbt und nicht mehr in der Lage ist, die Bedingungen des Testaments zu ändern.
Irrrevocable Living Trusts
Ein unwiderruflicher Living Trust ist genau das Gegenteil. Der Grantor gibt alle Kontrolle über den Trust ab, nachdem er ihn eingerichtet und mit Eigentum und/oder Geld ausgestattet hat. Dies kann aus steuerlichen und anderen Gründen vorteilhaft sein.
Der Treugeber kann rechtlich nicht als Treuhänder eines unwiderruflichen Trusts agieren und kann sein Eigentum oder Geld niemals zurücknehmen, es sei denn, er hat sich selbst als Begünstigten benannt und Bedingungen für Ausschüttungen an sich selbst festgelegt.
Mehrere Trusts
Natürlich ist nichts an der Nachlassplanung so einfach. Ein testamentarischer Trust muss nicht notwendigerweise durch die Bedingungen Ihres letzten Willens und Testaments eingerichtet werden. Vielleicht haben Sie kein Testament – Sie haben stattdessen einen Living Trust. Sie können anordnen, dass Ihr living trust auch einen testamentary trust errichten soll.
Sie könnten effektiv beide Arten von trusts haben, wenn die Bedingungen der Gründungsdokumente Ihres living trusts besagen, dass ein weiterer trust aus den Vermögenswerten gebildet werden soll, die er hält, wenn Sie sterben.
Ihr letzter Wille und Testament kann mehr als einen testamentary trust vorsehen. Möglicherweise möchten Sie verschiedene separate Trusts für einzelne Begünstigte einrichten.
Trusts und Testamentsvollstreckung
Lebenslängliche Trusts – sowohl widerrufliche als auch unwiderrufliche – vermeiden die Testamentsvollstreckung für das von ihnen gehaltene Vermögen, weil die Treuhandgesellschaft, nicht der Erblasser, technisch gesehen dieses Vermögen besitzt und der Trust nicht gestorben ist. Eine Testamentsvollstreckung ist nur notwendig, um das Eigentum vom Namen einer verstorbenen Person auf lebende Begünstigte zu übertragen, und ein Trust wird dies ohne Beteiligung des Gerichts tun.
Ein testamentarischer Trust kann die Testamentsvollstreckung jedoch nicht vermeiden, weil das Eigentum, das in ihn übertragen werden soll, zum Zeitpunkt des Todes im Namen des Erblassers verbleibt – der Trust ist noch nicht gegründet und finanziert worden. Das Testament ist notwendig, um das Vermögen auf den Namen des Trusts zu übertragen, genauso wie es notwendig wäre, um es auf den Namen der lebenden Begünstigten zu übertragen.