Wenn Sie keinen Grund haben, sich mit Steuergesetzen auszukennen, fragen Sie sich wahrscheinlich, „was ist FIRPTA?“. FIRPTA steht für Foreign Investment in Real Property Tax Act. Es ist ein Steuergesetz, das sicherstellt, dass ausländische Steuerzahler beim Verkauf von US-Immobilien Einkommensteuer zahlen. Lesen Sie weiter, um mehr darüber zu erfahren, was FIRPTA ist und wie es funktioniert.
Warum wurde FIRPTA geschaffen?
Für inländische Bürger wird die Kapitalertragssteuer aus der regulären Einkommenssteuer herausgenommen. Im Gegensatz dazu werden ausländische Personen nur auf bestimmte Einkommenspositionen besteuert und auf die meisten Kapitalgewinne, einschließlich Immobilien, nicht besteuert. Da dies der Fall ist, wurde FIRPTA eingeführt, um sicherzustellen, dass die Regierung ein Stück des Kuchens erhält, wenn eine ausländische Person, die in den USA lebt, eine Immobilie verkauft. Es gilt für fast jeden Verkauf, bei dem ein ausländischer Eigentümer einer US-Immobilie diese Immobilie verkauft.
Federal Withholdings:
Um sicherzustellen, dass die Steuern eingezogen werden, sind Käufer von Immobilien, die unter dieses Steuergesetz fallen, verpflichtet, 10% des Verkaufspreises vom Verkäufer einzubehalten und bei der IRS zu hinterlegen. Diese 10%ige Kaution wird auf die Steuern angerechnet, die für den Verkauf (oder die Übertragung) der Immobilie geschuldet werden. Wenn die tatsächlichen Steuern weniger als 10 % des Verkaufspreises betragen, erhält der Verkäufer die Differenz erstattet. Wenn keine Steuern geschuldet wurden, wird dem Verkäufer die gesamte Kaution zurückerstattet.
State Withholdings:
Abgesehen von den bundesstaatlichen Einbehaltungsvorschriften des FIRPTA verlangen einige Staaten von den Käufern, einen zusätzlichen Betrag einzubehalten, um Steuern abzudecken, die von den Verkäufern geschuldet werden können, selbst wenn die Verkäufer US-Bürger sind, die in diesem Staat wohnen. Kalifornien verlangt zum Beispiel, dass 3 1/3 % des Verkaufspreises von den Käufern einbehalten und bei der Franchise-Steuerbehörde des Bundesstaates hinterlegt werden, unabhängig davon, ob der Verkäufer in Kalifornien ansässig ist oder nicht. Genau wie bei den bundesstaatlichen Einzahlungen erhält der Verkäufer eine Rückerstattung, wenn die geschuldeten Steuern geringer ausfallen als der einbehaltene Betrag.
Ausnahmen von der Regel:
Wenn einer oder mehrere der folgenden Umstände zutreffen, kann ein Verkäufer von diesem Gesetz ausgenommen werden:
- Der Verkaufspreis beträgt weniger als $300,000 und der Käufer hat konkrete Pläne, mindestens 50 % der ersten 24 Monate, in denen die Immobilie von einer Person genutzt wird, in dem Haus zu wohnen
- Der Verkäufer legt eine schriftliche Bescheinigung vor, dass er keine ausländische Person ist
- Der Käufer erhält vom IRS eine Bescheinigung, die den Einbehalt entschuldigt
- Der Betrag, den der Verkäufer aus dem Verkauf oder der Übertragung des Immobilienanteils erzielt, ist null
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