Der Internal Revenue Service verlangt, dass Sie mit 72 Jahren beginnen, Abhebungen von Ihren qualifizierten Rentenkonten vorzunehmen. Diese Abhebungen werden als erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) bezeichnet. Zu den Konten, die von dieser Regel betroffen sind, gehören traditionelle IRAs, 401(k)s, 457-Pläne und andere steuerlich aufgeschobene Rentensparpläne wie TSPs, 403(b)s, TSAs, SEP IRAs und SIMPLE IRAs.
Hier ist, was Sie über RMDs wissen müssen.
Warum gibt es Required Minimum Distributions?
Investitionsgewinne innerhalb eines Rentenkontos werden nicht besteuert, bis sie abgehoben werden. Wenn Sie andere Einkommensquellen haben und wenn es keine RMDs gäbe, könnten Sie hypothetisch von Ihren anderen Einkommensquellen leben und niemals Steuern auf die Gewinne des Rentenkontos zahlen – sie könnten möglicherweise an Familie oder Freunde als Erbe weitergegeben werden, ohne dass ein steuerpflichtiges Szenario entsteht.
Das Erzwingen von RMDs ist der Weg der Regierung, um sicherzustellen, dass die IRS Steuern auf die Gewinne erhält, die in einem Rentenkonto gehalten werden.
Kontoinhaber sind daher verpflichtet, jedes Jahr nach Erreichen eines bestimmten Alters einen Mindestbetrag von ihrem Rentenkonto abzuheben – und Steuern auf dieses Geld zu zahlen. Sie müssen dies bis zum 1. April des Jahres tun, das auf das Jahr folgt, in dem sie 72 Jahre alt werden. Nach dem ersten RMD müssen Sie weiterhin jährlich bis zum 31. Dezember RMDs nehmen.
Wann muss ich beginnen, Required Minimum Distributions zu nehmen?
Viele Steuerzahler müssen ihre ersten RMDs erst am 1. April des Jahres nehmen, nachdem sie das 72. Lebensjahr erreicht haben, aber die Regel war nicht immer so großzügig.
Vor der Verabschiedung des Setting Up Every Community for Retirement Enhancement (SECURE) Act im Dezember 2019 lag das Alter bei 70½ Jahren. Jeder, der unter die alten Regeln fällt (diejenigen, die vor dem 1. Juli 1949 geboren wurden), hat bereits begonnen, RMDs zu zahlen und muss dies auch weiterhin tun. Alle anderen können bis zum 1. April des Jahres warten, das auf das Jahr folgt, in dem sie 72 Jahre alt werden.
Wenn Sie bis zur letzten Minute mit Ihrer ersten RMD warten, müssen Sie effektiv zwei RMDs im selben Kalenderjahr nehmen. Das liegt daran, dass der Stichtag für die erste RMD der 1. April ist, aber alle folgenden RMDs sind am 31. Dezember fällig. Wenn Sie also im Jahr 2021 72 Jahre alt werden und bis zum 31. März 2022 warten, um Ihre erste RMD zu machen, müssen Sie eine weitere RMD im Dezember 2022 nehmen.
Der CARES Act RMD Waiver für 2020
Senioren-Steuerzahler bekommen jedoch eine kleine Pause im Jahr 2020. Der IRS kündigte im März 2020 an, dass die RMD-Anforderungen als Reaktion auf die Coronavirus-Pandemie unter den Bedingungen des CARES-Gesetzes (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) erlassen werden. Steuerzahler müssen im Jahr 2020 keine RMDs nehmen (oder bis zum 1. April 2021 im Falle derjenigen, die sonst ihre erste RMD machen würden).
Diejenigen, die vor dem Inkrafttreten des CARES-Gesetzes im März einen RMD entnommen haben, konnten diese Gelder wieder in ein Rentenkonto einzahlen, als ob die Entnahme nicht stattgefunden hätte, aber diese Einzahlungen mussten bis zum 31. August 2020 erfolgen – das Zeitfenster für diese Aktion ist also jetzt geschlossen.
Wie viel muss ich entnehmen?
Die Höhe Ihrer erforderlichen Mindestausschüttung basiert auf zwei Faktoren:
- Ihr Kontostand des Vorjahres zum 31. Dezember
- Eine vom IRS veröffentlichte Tabelle, die RMDs basierend auf Ihrem Alter berechnet
Sie würden Ihr Alter zu Ihrem Geburtstag im Jahr Ihrer Ausschüttung verwenden. Verwenden Sie das Alter an Ihrem Geburtstag im Jahr 2021, wenn Sie eine Ausschüttung im Jahr 2021 vornehmen.
Der IRS stellt diese Uniform Lifetime Table auf seiner Website zur Verfügung, um genau zu bestimmen, wie hoch Ihre RMDs in Abhängigkeit von Ihrem Alter sein sollten. Zusätzliche Tabellen werden zur Verfügung gestellt, wenn Sie ein gemeinsamer und letzter Überlebender des Kontos oder alleinstehend sind.
Sie können Ihre RMD an eine Wohltätigkeitsorganisation leiten und es wird nicht als steuerpflichtiges Einkommen in Ihrer Steuererklärung ausgewiesen. Es wird als „qualifizierte Wohltätigkeitsausschüttung“ bezeichnet.
Wie berechne ich meine erforderliche Mindestausschüttung?
Nehmen Sie den Kontostand Ihres IRA-Kontos vom 31. Dezember des Vorjahres, schlagen Sie Ihr Alter in der entsprechenden Tabelle nach und teilen Sie Ihren Kontostand durch die verbleibende Ausschüttungsperiode basierend auf Ihrem Alter. Nehmen wir an, „Bob“ hatte am 31. Dezember des Vorjahres 100.000 $ auf seinem IRA-Konto. Bob beschließt, seine erste Ausschüttung in dem Jahr zu nehmen, in dem er 72 Jahre alt wird. Sein verbleibender Ausschüttungszeitraum beträgt 25,6.
- $100.000 / 25,6 = $3.906,25
Der Betrag, den Bob für das Kalenderjahr, in dem er 72 wird, abheben muss, beträgt $3.906,25.
Dies würde sich über die ersten 20 Jahre vom 70. bis zum 90. Lebensjahr so ergeben:
| Erste 20 Jahre der Required Minimum Distribution Tabelle (Einheitliche Lebenszeit) | ||
|---|---|---|
| Alter | Verteilungszeitraum | 70 | 27.4 |
| 71 | 26.5 | |
| 72 | 25.6 | |
| 73 | 24.7 | |
| 74 | 23.8 | |
| 75 | 22.9 | |
| 76 | 22.0 | |
| 77 | 21.2 | |
| 78 | 20.3 | |
| 79 | 19.5 | |
| 80 | 18.7 | |
| 81 | 17.9 | |
| 82 | 17.1 | |
| 83 | 16.3 | |
| 84 | 15.5 | |
| 85 | 14.8 | |
| 86 | 14.1 | |
| 87 | 13.4 | |
| 88 | 12.7 | 89 | 12.0 |
| 90 | 11.4 | |
Wie sich RMDs auf Roth-Konten auswirken
Sie müssen keine Mindestausschüttungen von einer Roth IRA nehmen, weil Sie Steuern auf Ihre Beiträge zu der Zeit gezahlt haben, als Sie sie geleistet haben – Roth IRA-Beiträge werden mit „Nach-Steuer“-Dollar geleistet.Sie sind jedoch verpflichtet, RMDs von anderen Arten von Roth-Konten zu nehmen, weil Sie eine Steuervergünstigung für diese Beiträge erhalten haben.
Die Regeln der US-Steuerbehörde verlangen, dass Sie RMDs von Roth 401(k)s im Ruhestand nehmen, im Gegensatz zu Roth IRAs, aber Sie können Ihre Roth 401(k) in Ihre Roth IRA rollen, um diese Anforderung zu vermeiden.
Ihre Begünstigten müssen RMDs von geerbten Roth IRAs nehmen. Sie können die Gelder nicht ewig steuerfrei wachsen lassen. Sie müssen jedes Jahr einen bestimmten Betrag abheben.
Obwohl Sie Ihre Mindestausschüttung nicht auf eine Roth IRA übertragen können, können Sie Gelder aus Ihrer IRA „in natura“ verteilen. Das bedeutet, dass Sie statt Bargeld Anteile an einer Investition auszahlen. Diese Gelder bleiben dann in einem Maklerkonto investiert.
Gibt es Strafen, wenn ich meinen RMD nicht nehme?
Die Strafe für die Nichtinanspruchnahme der Mindestausschüttung ist eine Steuer in Höhe von 50 % auf alle Beträge, die nicht rechtzeitig abgehoben wurden. Die Strafe kann jedoch erlassen werden, wenn Sie nachweisen können, dass Sie die Mindestausschüttung aufgrund eines begründeten Fehlers nicht in Anspruch genommen haben und dass Sie Schritte unternommen haben, um die Situation zu bereinigen. Sie können das Formular 5329 bei der IRS einreichen, um eine Befreiung von der Strafe zu beantragen, zusammen mit einem Brief, der erklärt, was falsch gelaufen ist.
Key Takeaways
- Erforderliche Mindestausschüttungen verhindern, dass Steuerzahler Geld in bestimmte Rentenpläne steuerfrei investieren und nie Steuern auf Gewinne zahlen, weil das Geld nie abgehoben wird.
- Kontoinhaber müssen ab dem Alter von 72 Jahren jährlich einen Mindestbetrag abheben.
- Das RMD-Alter war zuvor 70½ Jahre, wurde aber durch den SECURE Act von 2019 für diejenigen, die nach dem 30. Juni 1949 geboren wurden, auf 72 Jahre nach oben angepasst.
- Der CARES Act verzichtete außerdem auf RMDs für 2020 als Reaktion auf die Coronavirus-Pandemie.