Después de una breve conversión a un impuesto sobre las ventas armonizado (HST), la provincia de British Columbia (BC) volvió a un sistema PST (Provincial Sales Tax) el 1 de abril de 2013. El tipo del PST es actualmente del 7% sobre los bienes y servicios aplicables. Si usted opera un negocio canadiense, esto es lo que necesita saber sobre el PST de BC.
Negocios requeridos para registrarse en el PST de BC
Los negocios ubicados en BC que venden o alquilan bienes, software o servicios sujetos a impuestos están obligados a registrarse para recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de BC, también conocido como PST a menos que sean Pequeños Vendedores (ver la siguiente sección).
Eso incluye a las personas que «celebran contratos para mejorar bienes inmuebles en los que sus clientes pagan el PST» y a las personas que «venden productos exclusivos como vendedor directo a un contratista de ventas independiente en Colombia Británica para su reventa». Para ser clasificado como pequeño vendedor y no tener que registrarse, recaudar y remitir el PST de Colombia Británica tiene que cumplir todas las condiciones siguientes:
- Está ubicado en Colombia Británica pero no mantiene un local comercial o de negocios establecido (por ejemplo, vende bienes desde su casa).
- Vende bienes o software elegibles o presta servicios imponibles.
- No vende vehículos, barcos o aviones.
- No vende licores, salvo con una licencia para ocasiones especiales.
- Tiene 10.000 dólares o menos de ingresos brutos de todas las ventas al por menor de bienes elegibles, software y servicios imponibles durante los 12 meses anteriores, y sus ingresos brutos estimados de todas las ventas al por menor de bienes elegibles, software y servicios imponibles para los próximos 12 meses son de 10.000 dólares o menos.
- No es un arrendador.
- No es un contratista de ventas independiente.
- No es un proveedor de cuatro o más unidades de alojamiento en hoteles, centros turísticos, pensiones o establecimientos similares.
- No es un contratista que adquiere bienes con el fin de cumplir con los contratos para mejorar la propiedad real.
- Vender bienes o software sujetos a impuestos a clientes de Colombia Británica.
- Aceptar pedidos de compra (incluso por teléfono, correo, correo electrónico o Internet) de clientes ubicados en Colombia Británica.
- Entregar bienes o software sujetos a impuestos a una ubicación en Colombia Británica. La entrega en Columbia Británica incluye los bienes y el software que envíe física o electrónicamente, incluso si entrega los bienes a través de un tercero, como un servicio de mensajería.
- Solicitar ventas en Columbia Británica (a través de publicidad u otros medios, incluidos el correo, el correo electrónico, el fax, el periódico o Internet) para pedidos de compra de bienes o software sujetos a impuestos.
- Ventas de bienes inmuebles tales como viviendas residenciales o admisiones de bienes raíces comerciales y membresías
- Servicios profesionales (que no sean servicios legales)
- Tarifas de transporte (e.por ejemplo, autobús, tren, ferry, aerolínea)
- Alimentos para el consumo humano (por ejemplo comestibles básicos y alimentos preparados como comidas en restaurantes)
- libros, periódicos y revistas
- ropa para niños
- bicicletas
- un comprador con un número de registro de PST
- un vendedor que aún no ha recibido un número de registro de PST pero que proporciona un certificado de exención
- un mayorista que proporciona un certificado de exención
- Menos de 55.000 dólares – 7 %
- De 55.000 a menos de 56.000 dólares – 8 %
- De 56.000 a menos de 57.000 dólares – 9 %
- De 57.000 dólares o más – 10 %
Si usted califica como un Pequeño Vendedor, todavía puede registrarse con el ministerio para recoger BC PST si lo desea.
Las empresas ubicadas fuera de Colombia Británica que realicen todo lo siguiente también están obligadas a registrarse y recaudar el impuesto provincial sobre las ventas de Colombia Británica:
Si se dedica a las ventas en línea, le interesará especialmente saber que el gobierno de BC no considera que esté solicitando ventas en BC si su sitio web, al que se puede acceder desde cualquier parte del mundo, no se dirige a British Columbia.
Sin embargo, dicen, «si tiene un sitio web y también solicita ventas en Colombia Británica por otros medios, como a través de anuncios dirigidos en Internet, folletos promocionales o anuncios en el periódico, está solicitando ventas en la provincia».
Registro para recaudar el impuesto provincial sobre las ventas (PST), El boletín PST 001 del gobierno de Colombia Británica, proporciona más detalles sobre exactamente qué negocios tienen que registrarse para el PST de Colombia Británica.
Bienes y servicios que están exentos de PST
Su negocio no necesita cobrar, recaudar y remitir el PST de BC en:
Su negocio también puede proporcionar exenciones del TSP en la venta de bienes, software o servicios sujetos a impuestos que se compran para su reventa por:
Cuando lo haga, recuerde hacer una nota específica en sus registros sobre por qué hizo la exención y detalles como el número de PST del comprador en su factura de venta. Si el comprador le ha proporcionado un certificado de exención, también debe guardar una copia del mismo. Si no lo hace, podría terminar siendo evaluado por el impuesto que debería haber sido cobrado, así como las sanciones e intereses acumulados.
Cómo registrar su negocio para el PST de BC
Para registrarse para cobrar y remitir el PST de BC necesita rellenar el formulario de solicitud de registro para el impuesto provincial sobre las ventas (FIN 418), que puede hacer en línea a través del sistema eTaxBC del gobierno de BC, en persona en un centro de Service BC o en la oficina del Ministerio de Finanzas en 1802 Douglas Street en Victoria, BC., o por correo o fax al 250-356-2195.
La dirección postal del ministerio es:
Ministerio de Finanzas
PO BOX 9435 STN PROV GOV
VICTORIA BC V8W 9V3
Cómo cobrar el PST
El tipo estándar del PST de BC es del 7 por ciento, pero es más alto para algunos servicios imponibles. Por ejemplo, el tipo de impuesto provincial sobre las ventas de alcohol es del 10 por ciento, mientras que el alojamiento conlleva un tipo de PST del 8 por ciento. El tipo de PST de los vehículos de pasajeros comprados en Colombia Británica depende del precio del vehículo:
El 12 % del PST de Colombia Británica se aplica a los vehículos, barcos y aviones adquiridos a particulares o a personas que no están registradas en el GST (comprados o recibidos como regalo). Consulte el PST sobre vehículos para obtener más información.
La Guía del PST para pequeñas empresas del gobierno de BC enumera otros productos individuales por categoría mostrando los tipos de PST y los artículos que están exentos de PST. Algunos artículos se cargan con GST pero no con PST – por ejemplo, los servicios veterinarios cobrarán 5% de GST pero están exentos de PST.
Cómo remitir el PST de BC
El proceso para remitir el PST es muy similar al proceso para remitir el GST, sin embargo, si los ingresos de su negocio en los 12 meses anteriores por ventas o arrendamientos suman $1.5 millones de dólares o más, debe presentar sus declaraciones de PST y pagar sus impuestos PST recaudados electrónicamente, ya sea a través de eTaxBC o a través de su banco o cooperativa de crédito.
Si no tiene que presentar y pagar electrónicamente (y no quiere hacerlo), una vez que esté registrado como recaudador de PST en la provincia de Columbia Británica, le enviarán regularmente declaraciones de impuestos PST que tendrá que completar y presentar de acuerdo con el calendario asignado a su negocio.
La frecuencia con la que su negocio necesita hacer esto dependerá del tipo de negocio que opere y de la cantidad de PST de BC que recaude cada año. La mayoría de los negocios presentarán y pagarán mensualmente, según el Ministerio de Finanzas, pero otros presentan y pagan trimestralmente, semestralmente o anualmente.
Comisión por pagar a tiempo y en su totalidad
Hay una comisión por conseguir que su impuesto provincial sobre las ventas se pague a tiempo y en su totalidad de hasta $198 por período de informe PST. Y al igual que el GST/HST, el PST que usted cobra a los clientes tiene que aparecer claramente en su factura.
Para obtener más información sobre el PST de BC, consulte el sitio web del PST del Ministerio de Finanzas de BC y/o llámelos al 1-877-388-4440.