La diferencia básica entre un fideicomiso testamentario y un fideicomiso en vida es realmente lo que parece: Un fideicomiso testamentario se establece en un testamento, mientras que un fideicomiso en vida se establece durante la vida del creador. Un fideicomiso testamentario se denomina a veces «fideicomiso testamentario» o «fideicomiso bajo testamento».
El testamento del difunto indica al albacea de la herencia que debe crear un fideicomiso testamentario y en qué términos. Aunque el testamento se redacta en vida del difunto, el fideicomiso propiamente dicho no nace hasta que el testamento ha sido legalizado y el albacea liquida la herencia. Esto no puede suceder hasta su muerte, por lo que el fideicomiso, por lo tanto, no es «vivo».
Fideicomisos testamentarios
Un fideicomiso testamentario puede ser una buena herramienta de planificación patrimonial si usted está preocupado por mantener a uno o más beneficiarios durante un tiempo prolongado, como los hijos menores, alguien con necesidades especiales….o incluso alguien que simplemente no es muy responsable con el dinero, por lo que no quiere que reciba una ganancia inesperada de una sola vez.
Los bienes y el dinero dedicados a estas personas irían inicialmente a su patrimonio testamentario. Su albacea nombrado lo trasladaría al fideicomiso testamentario con las reglas establecidas por usted en su última voluntad y testamento.
Tal vez el fideicomiso mantendrá los activos hasta que un hijo menor llegue a la edad adulta o logre algún otro evento de la vida como el matrimonio o la graduación de la universidad. Este tipo de acuerdo suele denominarse «fideicomiso de hijos»
El fideicomisario designado puede repartir las distribuciones de un fideicomiso testamentario para evitar problemas en los casos en los que recibir los activos y las propiedades de una sola vez descalificaría a los beneficiarios que dependen de la asistencia gubernamental. El reparto de las distribuciones también evitaría que los herederos despilfarradores destrozaran sus herencias en poco tiempo.
En cualquier caso, el fideicomisario debe ser alguien en quien usted confíe para manejar estos detalles a largo plazo.
Fideicomisos en vida revocables
Hay casi tantos tipos de fideicomisos en vida, también conocidos como fideicomisos «inter vivos», como razones para crearlos, pero todos ellos entran en una de dos categorías: Son revocables o irrevocables.
Un fideicomiso vital revocable es aquel en el que su creador -denominado «otorgante»- puede disolverlo en cualquier momento. Los otorgantes pueden añadir beneficiarios, eliminar beneficiarios y comprar y vender activos del fideicomiso. El otorgante suele actuar como fideicomisario del fideicomiso revocable, gestionando los activos que posee.
Un fideicomiso revocable se convierte automáticamente en irrevocable cuando su otorgante fallece porque ya no está vivo y disponible para modificarlo o disolverlo.
Un fideicomiso testamentario es revocable durante la vida del testador porque todavía no existe. No se materializará hasta después del fallecimiento. El otorgante se reserva el derecho de romper su antiguo testamento y hacer uno nuevo en cualquier momento mientras esté vivo, por lo que el fideicomiso testamentario que establece también puede deshacerse.
El fideicomiso se convierte en irrevocable cuando el otorgante muere y ya no puede cambiar los términos del testamento.
Fideicomisos en vida irrevocables
Un fideicomiso en vida irrevocable es todo lo contrario. El otorgante renuncia a todo el control sobre el fideicomiso después de su creación y financiación con propiedades y/o dinero. Esto puede ser preferible a efectos fiscales y otras razones.
El otorgante no puede actuar legalmente como fideicomisario de un fideicomiso irrevocable, y nunca puede recuperar sus propiedades o dinero a menos que se haya nombrado a sí mismo como beneficiario y haya establecido los términos para las distribuciones a sí mismo.
Fideicomisos múltiples
Por supuesto, nada en la planificación del patrimonio es tan sencillo. Un fideicomiso testamentario no necesariamente tiene que ser establecido por los términos de su última voluntad y testamento. Tal vez no tenga un testamento, sino un fideicomiso en vida. Puede ordenar que su fideicomiso en vida cree también un fideicomiso testamentario.
Podría tener efectivamente ambos tipos de fideicomisos si los términos de los documentos de constitución de su fideicomiso en vida dicen que se debe constituir otro fideicomiso con los activos que posee cuando usted fallezca.
Su última voluntad puede prever más de un fideicomiso testamentario. Es posible que desee establecer diferentes fideicomisos separados para beneficiarios individuales.
Fideicomisos y sucesión
Los fideicomisos en vida -tanto revocables como irrevocables- evitan la sucesión de los bienes que poseen porque la entidad fiduciaria, y no el difunto, es técnicamente propietaria de esos bienes y el fideicomiso no ha muerto. La sucesión sólo es necesaria para trasladar la propiedad del nombre de una persona fallecida a los beneficiarios vivos, y un fideicomiso lo hará sin la participación de los tribunales.
Sin embargo, un fideicomiso testamentario no puede evitar la sucesión porque la propiedad que se va a transferir a él sigue estando a nombre del difunto en el momento del fallecimiento; el fideicomiso aún no se ha constituido ni financiado. La sucesión es necesaria para transferir esa propiedad a nombre del fideicomiso, al igual que lo sería para transferirla a nombre de los beneficiarios vivos.