Si su ser querido está recibiendo cuidados de la memoria para el Alzheimer o la demencia, una parte o la totalidad del costo de su cuidado puede calificar para una deducción de impuestos por gastos médicos. Los cuidados de la memoria se incluyen en la categoría de «servicios de cuidados a largo plazo», que son gastos deducibles en virtud de la Ley de Portabilidad y Responsabilidad del Seguro Médico (HIPAA) de 1996.
El coste de los cuidados de la memoria debe añadirse a la suma total de todos los gastos médicos admisibles de una persona. La parte de este total que puede deducirse de los impuestos es la que supone más del 7,5% de sus ingresos brutos ajustados.
Requisitos para que el cuidado de la memoria sea deducible de impuestos
Una persona debe cumplir los siguientes requisitos para que sus gastos de cuidado de la memoria sean deducibles de impuestos:
- Deben ser considerados «enfermos crónicos». Esto se define como el cumplimiento de uno de los siguientes requisitos:
- Son incapaces de realizar al menos dos actividades de la vida diaria (AVD) por sí mismos. Las seis actividades de la vida diaria son comer, vestirse, bañarse, trasladarse, ir al baño y la continencia.
- Necesitan una supervisión sustancial debido a un deterioro cognitivo como el Alzheimer u otra forma de demencia.
- Sus cuidados deben ser proporcionados por un profesional médico autorizado, bajo un plan de cuidados específico. Los planes de atención son esquemas escritos de los servicios diarios que recibe una persona, y suelen incluir la asistencia en las actividades de la vida diaria. En el caso de los pacientes con Alzheimer y demencia, los planes de atención pueden ser administrados por un proveedor de atención a la memoria a domicilio o en una comunidad de atención a la memoria.
Si alguien recibe cuidados para el Alzheimer o la demencia, es muy probable que cumpla los requisitos anteriores. Sin embargo, es importante ponerse en contacto tanto con un asesor fiscal como con su proveedor de cuidados para confirmar que este es el caso.
¿Qué porcentaje de los cuidados de la memoria es deducible de impuestos?En una comunidad de cuidados de la memoria, el porcentaje de las tarifas de entrada y de las cuotas mensuales de servicio que se califican como gastos médicos deducibles de impuestos depende de cómo detallen los cargos. Algunas comunidades diferencian qué cargos son para el alojamiento y las comidas y qué cargos son para el cuidado, en cuyo caso sólo estos últimos califican. Otras comunidades especifican que todos los cargos pagados por sus residentes se destinan a la atención y, por lo tanto, se califican como gastos médicos. Es importante que las familias hablen con la oficina de finanzas de la comunidad de su ser querido, así como con un asesor fiscal, para determinar la cantidad adecuada a deducir.
En el caso de los servicios de atención a la memoria en el hogar, las familias suelen poder deducir el importe total de la atención de su ser querido, ya que los costes de alojamiento y comida no están incluidos en las tarifas. Sin embargo, las familias deben hablar tanto con la agencia de cuidado en el hogar como con su asesor fiscal para confirmar esto.
Calcular su deducción total de gastos médicos
Para el año fiscal 2019, cualquier gasto médico que califique y que constituya más del 10% del ingreso bruto ajustado de un individuo puede ser deducido.
Para calcular su deducción total de impuestos por gastos médicos, comience por determinar sus gastos de cuidado de la memoria que califican según la información anterior. A continuación, añada eso al resto de sus gastos médicos cualificados para el año fiscal. Su deducción de gastos médicos es la suma de todos sus gastos médicos calificados menos el 7,5% de su ingreso bruto ajustado. Si este número es negativo, usted no califica para una deducción de impuestos por gastos médicos.
Fórmula de deducción de impuestos por gastos médicos
Deducción de impuestos por gastos médicos = Suma de gastos médicos que califican – (Ingreso bruto ajustado * 0.075)
Por ejemplo, digamos que sus gastos médicos totales que califican son de $25,000 y su ingreso bruto ajustado es de $80,000. Así es como usted calcularía su deducción:
Deducción fiscal por gastos médicos = $25,000 – ($80,000 * 0.075) = $25,000 – $6,000 = $19,000
En este ejemplo, la deducción por gastos médicos que puede reclamar en sus impuestos es de $19,000.
¿Qué otros gastos médicos son deducibles de impuestos?
Además de los gastos de cuidado de la memoria, hay varios otros gastos médicos que pueden calificar para una deducción de impuestos. El IRS ha publicado una lista completa de los gastos médicos que califican para una deducción, así como información sobre la reclamación de un padre como dependiente.
Para obtener más información sobre el cuidado de la memoria o cualquier otra deducción de impuestos de gastos médicos, visite irs.gov o consulte con un profesional de impuestos en su área.
Artículo actualizado en enero de 2020.
El artículo anterior proporciona información sobre el uso de la deducción de impuestos de gastos médicos para el cuidado de la memoria. Debe funcionar como un punto de partida para su investigación, pero no debe sustituir el asesoramiento directo de un profesional de impuestos.