Los Fideicomisos Vitales Irrevocables se financian exactamente de la misma manera que los Fideicomisos Vitales Revocables. La principal diferencia entre los dos productos es la retención del control sobre los fondos. Por esta razón, tiene que tener cuidado con lo que financia en un Fideicomiso en Vida Irrevocable porque estará renunciando a la propiedad y al control de los bienes financiados.
En la mayoría de los casos, usted y su abogado de planificación patrimonial habrán decidido mucho antes de que se cree el Fideicomiso en Vida Irrevocable lo que debe ir al fideicomiso. ¿Por qué? Porque los Fideicomisos Vitales Irrevocables están diseñados para mantener y poseer un solo activo o activos específicos, por lo que sólo se utilizan en situaciones muy limitadas. Aquí hay un resumen de los procedimientos de financiación.
Cambio de título/propiedad
Para activos como cuentas bancarias; cuentas de inversión y corretaje que no seanIRA y no 401(k); acciones y bonos mantenidos en forma de certificado; pólizas de seguro de vida; y bienes inmuebles, estos tipos de activos se financian en un Fideicomiso en Vida Irrevocable cambiando el propietario del activo del nombre individual del Fideicomitente al nombre del fideicomiso:
- Título actual: «William Sample»
- Nuevo Título: «Jane Sample, fiduciaria, o sus sucesores en el fideicomiso irrevocable William Sample, con fecha 1 de enero de 2009.»
Cesión de derechos de propiedad
Para activos como efectos personales sin título legal (joyas, obras de arte, antigüedades y similares); dinero que se le debe (préstamos personales que ha hecho e hipotecas que ha retirado); derechos de autor, derechos de autor y patentes; ciertos tipos de derechos de petróleo, gas y minerales; y participaciones en sociedades y participaciones en sociedades de responsabilidad limitada, estos tipos de activos se financian en un fideicomiso vitalicio irrevocable mediante la cesión de derechos de propiedad del nombre individual del fideicomitente al nombre del fideicomiso:
- Título actual: «William Sample»
- Idioma de la cesión: «Yo, William Sample, por la presente cedo todo mi derecho, título e interés en y para ese cierto Pagaré de fecha 31 de enero de 2008, en la cantidad principal de $ 40,000 por y entre William Sample como prestamista y John Smith como prestatario, a Jane Sample, Fiduciario, o sus sucesores en el fideicomiso, bajo el William Sample Fideicomiso Irrevocable, con fecha 1 de enero de 2009.»
- Nuevo Título: «Jane Sample, Trustee, o sus sucesores en el fideicomiso, bajo el William Sample Irrevocable Trust, con fecha 1 de enero de 2009.»
Cambio de beneficiario
Para activos como seguros de vida; cuentas de jubilación, incluyendo IRAs, 401(k)s y 403(b)s; ciertos beneficios de pensión; y Cuentas de Ahorro de Salud (HSAs) y Cuentas de Ahorro Médico (MSAs), estos activos no son realmente retitulados a nombre de un Fideicomiso Irrevocable en Vida. En cambio, los beneficiarios primarios y/o secundarios de estos tipos de activos se cargan al fideicomiso:
- Beneficiario actual: «Jane Sample»
- Nuevo beneficiario: «Jane Sample, fiduciaria, o sus sucesores en el fideicomiso irrevocable William Sample, con fecha 1 de enero de 2009»
Nótese, sin embargo, que para que un activo que tiene una designación de beneficiario sea excluido del valor de su patrimonio a efectos del impuesto sobre el patrimonio, el propietario del activo también tendrá que ser cambiado al fideicomiso vital irrevocable utilizando los procedimientos establecidos en los apartados 1 y 2 anteriores. Lo que esto significa es que para la mayoría de las personas el único tipo de activo que será retitulado a nombre de un Fideicomiso en Vida Irrevocable es una póliza de seguro de vida.