El formulario 433-B del IRS, o declaración informativa de recaudación para empresas, se utiliza normalmente cuando una empresa debe impuestos federales y no puede pagarlos inmediatamente. Cuando una empresa solicita al IRS que le permita pagar los impuestos de acuerdo con un plan de cuotas, para retrasar temporalmente el pago de impuestos debido a las dificultades, o para completar una oferta de compromiso, el IRS a menudo requerirá que la empresa complete el Formulario 433-B. La información contenida en este formulario permite a una empresa proporcionar documentación sobre su situación financiera y ayuda al IRS a determinar la capacidad de una empresa para pagar sus impuestos en su totalidad.
Cumplimentación del Formulario 433-B
Sección 1: Información de la empresa
Esta sección del Formulario 433-B pide la información de contacto necesaria para la empresa, así como información esencial sobre la empresa, como la fecha de constitución o establecimiento, el tipo de negocio, el número de empleados y la nómina bruta mensual. Esta sección también pide información sobre cualquier venta por Internet que tenga la empresa, y las tarjetas de crédito aceptadas por el negocio.
Sección 2: Personal del negocio y contactos
La sección 2 del formulario 433-B requiere que usted enumere información específica sobre todas las personas que son socios, funcionarios, miembros, accionistas principales, u otro personal esencial del negocio. Incluye el nombre de la persona, la dirección, el número de la seguridad social, los números de teléfono, los porcentajes de propiedad y las acciones o intereses en la empresa, y si esa persona es responsable de depositar los impuestos sobre la nómina.
Sección 3: Otra información financiera
Esta sección del formulario 433-B pide otra información financiera sobre el negocio, incluyendo lo siguiente:
- Información de contacto de la empresa para cualquier proveedor de servicios de nóminas o agente informador
- Información sobre cualquier pleito relacionado con la empresa
- Información sobre cualquier procedimiento de quiebra en el que la empresa esté involucrada
- Documentación de cualquier deuda actualmente contraída con la empresa por partes relacionadas
- Información sobre cualquier transferencia de activos por menos del valor total
- Información sobre cualquier otra afiliación empresarial, y
- Una declaración en la que se anticipe cualquier disminución o aumento de los ingresos de la empresa
Sección 4: Información sobre los activos y pasivos del negocio
La sección 4 del formulario 433-B solicita información detallada sobre los activos y pasivos del negocio, incluyendo el efectivo en caja, las cuentas bancarias del negocio, el total de dinero en los bancos, los contratos con el gobierno federal, las inversiones, el crédito disponible, los bienes inmuebles, los vehículos y el equipo del negocio.
Sección 5: Declaración de ingresos/gastos mensuales de la empresa
En esta sección se pide el total de ingresos y gastos mensuales de la empresa durante el período para el que la empresa solicita un plan de pago de impuestos, un aplazamiento temporal o una oferta de compromiso. También debe designar en esta sección si utiliza un sistema de contabilidad de caja o de devengo para su negocio.
Anexos requeridos
Además de la documentación anteriormente mencionada que requiere el Formulario 433-B, también debe adjuntar copias de los siguientes documentos correspondientes a los tres meses anteriores a la fecha de presentación del Formulario 433-B ante el IRS:
- Todos los extractos bancarios y de cuentas de inversión
- Declaraciones de los prestamistas relativas a todos los activos, incluyendo los pagos mensuales y los saldos, así como copias de las declaraciones de financiación UCC y los calendarios de depreciación
- Facturas o informes mensuales de los gastos recurrentes como el alquiler, servicios públicos, primas de seguros, teléfonos, impuestos sobre la propiedad y pagos ordenados por el tribunal
- Estados de cuenta de tarjetas de crédito, estados de ganancias y pérdidas, y todos los pagos de préstamos, y
- Copias de la última declaración de impuestos presentada y todos los anexos.
Además, el IRS puede pedir documentación adicional o anexos que sean específicos de un negocio en particular.
Usando el Formulario 433-B
El IRS puede pedirle que complete el Formulario 433-B si no puede pagar en su totalidad los impuestos que su negocio debe. Ya sea que su empresa esté solicitando pagar sus impuestos a través de un acuerdo de pago, pidiendo un retraso temporal en el pago de impuestos, o viendo si califica para una oferta de compromiso, es probable que deba llenar el Formulario 433-B y presentarlo al IRS. Una vez que haya presentado el Formulario 433-B, el IRS determinará la capacidad de su negocio para hacer pagos o para pagar su factura de impuestos en su totalidad.
Un negocio puede tener que completar el Formulario 433-B si es una sociedad, una corporación, una sociedad de responsabilidad limitada (clasificada como una corporación u otra), u otro tipo de entidad. Sin embargo, si es un propietario único, el IRS considera que es un trabajador por cuenta propia, y rellenaría el Formulario 433-A, Declaración de Información de Recaudación para Asalariados y Autónomos.
Solicitud de acuerdo de pago a plazos
Si el IRS permite que su negocio entre en un acuerdo de pago a plazos, su empresa recibirá un cierto número de pagos mensuales iguales para pagar la deuda tributaria en su totalidad. El plazo máximo para un acuerdo de pago a plazos suele ser de diez años, que es la cantidad de tiempo que el IRS tiene para cobrar los impuestos vencidos a menos que la fecha de vencimiento del estatuto de recaudación (CSED) llegue antes.
Si el IRS determina que una empresa no puede pagar sus impuestos vencidos dentro de un plazo de 10 años, pero puede hacer algunos pagos, el IRS puede permitir un acuerdo de pago a plazos parcial. En esta situación, la empresa pagará una parte determinada de la deuda tributaria en pagos mensuales iguales.
El formulario 433-B ayuda al IRS a determinar si una empresa reúne los requisitos para celebrar un acuerdo de pago a plazos o un acuerdo de pago parcial. El importe de los pagos a plazos varía en función de los ingresos y gastos de la empresa, así como del importe de los impuestos adeudados.
Retraso temporal por dificultades
En algunos casos, una empresa puede estar experimentando una dificultad temporal que hace que no pueda pagar una deuda tributaria a su vencimiento. A veces, el IRS permitirá a la empresa un breve retraso antes de tomar más medidas para cobrar los impuestos. Sin embargo, el IRS añadirá intereses y multas al saldo, y el período de 10 años para el cobro de impuestos no comenzará a correr hasta que el retraso temporal haya terminado. Una vez más, la información que una empresa proporciona en el Formulario 433-B ayudará al IRS a determinar si una empresa tiene derecho a una breve pausa en el proceso de cobro de impuestos, así como la duración de cualquier retraso concedido.
Oferta de compromiso
Algunas empresas pueden ser incapaces de pagar sus deudas de impuestos en su totalidad, y no pueden hacer pagos bajo un acuerdo de pago a plazos regular o parcial. Una opción adicional es una oferta de compromiso, que permite a la empresa entrar en diferentes tipos de acuerdos de pago. Por ejemplo, una empresa puede hacer un pago parcial a tanto alzado, pagos periódicos a corto plazo durante 24 meses, o un pago periódico diferido que se pagará dentro de diez años.
El IRS podría aceptar la propuesta de una empresa para entrar en una oferta de compromiso si la empresa no puede pagar el importe total de los impuestos debido a dificultades u otras circunstancias, o si cree que no podrá cobrar el importe total de la deuda de la empresa. En esta situación, el IRS utilizará la información que la empresa proporcione en el Formulario 433-B para evaluar la elegibilidad de la empresa para una oferta de compromiso y para desarrollar los acuerdos de pago más adecuados para la empresa.
En resumen, el Formulario 433-B es una herramienta utilizada por el IRS para determinar la capacidad de una empresa para pagar sus deudas tributarias en una variedad de situaciones. El formulario 433-B podría entrar en juego cuando una empresa necesita entrar en un acuerdo de pago alternativo, un acuerdo de pago a plazos parcial o total, o una oferta de compromiso.