El Servicio de Impuestos Internos requiere que usted comience a hacer retiros de sus cuentas de jubilación calificadas cuando cumpla 72 años. Estos retiros se conocen como distribuciones mínimas requeridas (RMDs). Las cuentas afectadas por esta regla incluyen IRAs tradicionales, 401(k)s, planes 457, y otros planes de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos como TSPs, 403(b)s, TSAs, SEP IRAs, y SIMPLE IRAs.
Aquí está lo que necesita saber sobre RMDs.
¿Por qué existen las distribuciones mínimas requeridas?
Las ganancias de las inversiones dentro de una cuenta de jubilación no se gravan hasta que se retiran. Si usted tiene otras fuentes de ingresos, y si los RMDs no existieran, usted podría hipotéticamente vivir de sus otras fuentes de ingresos y nunca pagar impuestos sobre las ganancias de la cuenta de jubilación – que potencialmente podría ser transmitido a la familia o amigos como una herencia sin crear un escenario imponible.
La imposición de los RMD es la forma que tiene el gobierno de asegurarse de que el IRS reciba los impuestos sobre las ganancias mantenidas dentro de una cuenta de jubilación.
Por lo tanto, los titulares de las cuentas están obligados a retirar una cantidad mínima de sus fondos de jubilación -y a pagar impuestos sobre ese dinero- cada año después de alcanzar una determinada edad. Debe hacerlo antes del 1 de abril del año siguiente al que cumpla los 72 años. Después de la primera RMD, debe continuar tomando RMDs anualmente antes del 31 de diciembre.
¿Cuándo debo empezar a tomar las distribuciones mínimas requeridas?
Muchos contribuyentes no tendrán que tomar sus primeras RMD hasta el 1 de abril del año siguiente al que cumplan los 72 años, pero la regla no siempre fue tan generosa.
Se trataba de la edad de 70½ años antes de la aprobación de la Ley Setting Up Every Community for Retirement Enhancement (SECURE) en diciembre de 2019. Cualquiera que esté cubierto por las antiguas reglas (los nacidos antes del 1 de julio de 1949) ya ha comenzado a pagar las RMD y debe seguir haciéndolo. Todos los demás pueden esperar hasta el 1 de abril del año siguiente al año en que cumplan 72 años.
Si espera hasta el último minuto para su primera RMD, efectivamente tendrá que tomar dos RMD en el mismo año calendario. Esto se debe a que la fecha límite para su primera RMD es el 1 de abril, pero todas las RMD posteriores vencen el 31 de diciembre. Por lo tanto, si usted cumple 72 años en 2021 espera hasta el 31 de marzo de 2022 para hacer su primera RMD, tendrá que tomar otra RMD en diciembre de 2022.
La exención de RMD de la Ley CARES para 2020
Los contribuyentes mayores tienen un poco de descanso en 2020, sin embargo. El IRS anunció en marzo de 2020 que los requisitos de RMD serían eximidos en respuesta a la pandemia de coronavirus bajo los términos de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica del Coronavirus (CARES). Los contribuyentes no tienen que tomar RMD en 2020 (o antes del 1 de abril de 2021, en los casos de aquellos que de otro modo estarían haciendo su primera RMD).
Los que tomaron una RMD antes de que la Ley CARES entrara en vigor en marzo podrían reinvertir esos fondos directamente en una cuenta de jubilación como si el retiro no hubiera ocurrido, pero estas reinversiones tenían que ocurrir antes del 31 de agosto de 2020, por lo que la ventana para esta acción está ahora cerrada.
¿Cuánto tengo que sacar?
La cantidad de su distribución mínima requerida se basa en dos factores:
- El saldo de su cuenta del año anterior al 31 de diciembre
- Una tabla publicada por el IRS que calcula los RMDs en función de su edad
- 100.000 dólares / 25,6 = 3.906,25 dólares
- Las distribuciones mínimas obligatorias impiden que los contribuyentes inviertan dinero en ciertos planes de jubilación libres de impuestos y que nunca paguen impuestos sobre las ganancias porque el dinero nunca se retira.
- Los propietarios de cuentas deben retirar una cantidad mínima anualmente a partir de los 72 años.
- La edad de RMD era anteriormente de 70½, pero fue ajustada al alza a 72 por la Ley SECURE de 2019 para los nacidos después del 30 de junio de 1949.
- La Ley CARES renunció además a los RMD para 2020 en respuesta a la pandemia de coronavirus.
Usted usaría su edad a partir de su cumpleaños en el año de su distribución. Utilice la edad a partir de su cumpleaños de 2021 si va a tomar una distribución en 2021.
El IRS proporciona esta Tabla Uniforme de Vida en su sitio web para precisar cuánto deben ser sus RMDs dependiendo de su edad. Se proporcionan tablas adicionales si usted es conjunto y último sobreviviente de la cuenta, o soltero.
Puede dirigir su RMD a una organización benéfica y no se reportará como ingreso gravable en su declaración de impuestos. Se conoce como una «distribución caritativa calificada».
¿Cómo calcular mi distribución mínima requerida?
Tome el saldo de su cuenta IRA del 31 de diciembre del año anterior, busque su edad en la tabla correspondiente y divida el saldo de su cuenta por el período de distribución restante según su edad. Digamos que «Bob» tenía 100.000 dólares en su cuenta IRA el 31 de diciembre del año anterior. Bob decide hacer su primera distribución en el año en que cumple 72 años. Su período de distribución restante es de 25,6.
La cantidad que Bob debe retirar para el año natural en el que cumple 72 años es de 3.906,25 dólares.
Se calcularía así durante los primeros 20 años desde los 70 hasta los 90 años:
| Primeros 20 años de la distribución mínima requerida. Tabla (uniforme de por vida) | |
|---|---|
| Edad | Período de distribución | 70 | 27.4 |
| 71 | 26,5 |
| 72 | 25,6 |
| 73 | 24.7 |
| 74 | 23,8 |
| 75 | 22,9 |
| 76 | 22.0 |
| 77 | 21,2 |
| 78 | 20,3 |
| 79 | 19.5 |
| 80 | 18,7 |
| 81 | 17,9 |
| 82 | 17.1 |
| 83 | 16,3 |
| 15,5 | |
| 14,8 | 14.1 |
| 87 | 13,4 |
| 12,7 | |
| 12,0 | 90 | 11.4 |
Cómo afectan los RMD a las cuentas Roth
No está obligado a realizar distribuciones mínimas de una Roth IRA porque pagó impuestos por sus aportaciones en el momento en que las realizó: las aportaciones a la Roth IRA se realizan con dólares «después de impuestos».Sin embargo, está obligado a tomar RMDs de otros tipos de cuentas Roth, porque obtuvo una exención de impuestos por esas contribuciones.
Las normas del IRS exigen que se tomen los RMD de las Roth 401(k) en el momento de la jubilación, a diferencia de las Roth IRA, pero puede transferir su Roth 401(k) a su Roth IRA para evitar este requisito.
Sus beneficiarios deben tomar los RMD de las Roth IRA heredadas. No pueden dejar que los fondos crezcan libres de impuestos para siempre. Deben empezar a sacar una cantidad específica cada año.
Aunque no puede pasar su distribución mínima requerida a una Roth IRA, puede distribuir fondos de su IRA «en especie». Esto significa que usted distribuye acciones de una inversión en lugar de dinero en efectivo. Esos fondos entonces permanecen invertidos en una cuenta de corretaje.
¿Existen penalidades por no tomar mi RMD?
La penalización por no tomar una distribución mínima requerida es un impuesto del 50% sobre cualquier cantidad que no se haya retirado a tiempo. Sin embargo, la penalización puede no aplicarse si usted puede establecer que no tomó la RMD debido a un error razonable y que ha tomado medidas para remediar la situación. Puede presentar el formulario 5329 ante el IRS para solicitar la exención de la multa, junto con una carta en la que explique qué fue lo que falló.