El formulario 1120S del IRS es la declaración de impuestos utilizada por las corporaciones domésticas que han hecho una elección para ser tratadas como corporaciones S para ese año fiscal. La declaración informa de los ingresos, las pérdidas, los créditos y las deducciones antes de que pasen a los accionistas.
Una corporación S es una entidad fiscal de paso. En última instancia, sus ingresos, pérdidas, ganancias, créditos y deducciones se transmiten a sus accionistas para ser declarados y reclamados en sus declaraciones personales.
¿Qué es el formulario 1120S del IRS?
Las sociedades anónimas evitan la doble imposición que afecta a las sociedades anónimas C cuando presentan el formulario 1120S y trasladan la tributación de sus beneficios a sus accionistas. Estos accionistas pueden entonces pagar impuestos sobre los ingresos resultantes a sus propias tasas de impuestos personales en lugar de la tasa de impuestos corporativos.
Las corporaciones C son efectivamente gravadas dos veces, una vez a nivel corporativo y luego las ganancias en forma de dividendos son nuevamente gravadas como ingresos de los accionistas. Eligiendo el estatus de S corp y presentando el formulario 1120S se evita esto.
Las S corp se denominan a menudo como entidades fiscales «pass-through» o «flow-through» porque pasan sus obligaciones fiscales a sus propietarios o accionistas.
¿Quién utiliza el formulario 1120S del IRS?
Las corporaciones deben calificar para elegir el estatus de S corp cumpliendo cinco requisitos:
- Deben ser corporaciones domésticas.
- Sus accionistas deben ser individuos, fideicomisos o patrimonios. No pueden ser sociedades ni otras corporaciones. Las personas físicas no pueden ser extranjeros no residentes.
- Los accionistas están limitados a no más de 100.
- Las sociedades anónimas sólo pueden tener una clase de acciones.
- Las sociedades anónimas no pueden ser inelegibles como sociedades anónimas, como por ejemplo por ser instituciones financieras o compañías de seguros.
Las corporaciones que cumplen estos criterios pueden elegir el estatus de S corp y presentar el formulario 1120S del IRS.
Donde obtener el formulario 1120S del IRS
El IRS pone a disposición un formulario 1120S interactivo en su página web. Se puede preparar en línea, descargar, guardar o imprimir.
Cómo preparar el Formulario 1120S
Debe reunir documentos y datos para trabajar con antelación a la preparación del Formulario 1120S. Cada línea de la declaración de impuestos está claramente marcada y explicada, diciéndole qué información debe introducir allí, pero la ayuda de un profesional de impuestos es siempre aconsejable.
Como mínimo, una corporación necesita proporcionar a la persona que prepara su declaración de impuestos:
- Una cuenta de resultados, también llamada cuenta de pérdidas y ganancias, para el año fiscal
- Un balance para el año fiscal, preferiblemente mostrando una comparación con los números del año anterior
- Un listado de todos los activos fijos para la preparación de las entradas de depreciación.
- Un listado detallado de todas las transacciones relacionadas con las cuentas de capital de los accionistas, como las aportaciones de capital, las distribuciones, los dividendos y las compras
- Un listado detallado de todas las transacciones que impliquen préstamos de los accionistas o préstamos a los mismos, como los préstamos adelantados, los reembolsos de los préstamos, los intereses pagados o los intereses recibidos
- Una lista de todos los accionistas, incluyendo sus nombres, direcciones, números de la Seguridad Social, su porcentaje de participación, y si su porcentaje de propiedad cambió durante el año
- Un desglose de los sueldos y salarios pagados que muestre cuánto se pagó a los funcionarios de la corporación frente a cuánto se pagó al personal para su inclusión en el Formulario 1125-E, Compensación de los funcionarios
- Una lista detallada de todos los pagos de impuestos sobre la renta, como los impuestos estimados pagados a las agencias tributarias federales y estatales, así como los pagos de prórroga
- Respuestas a las preguntas de la página 2 del Formulario 1120S
- El formulario 1120S del IRS es la declaración de impuestos presentada por las corporaciones que han elegido tributar como corporaciones S.
- Este formulario de impuestos informa de los ingresos, ganancias, pérdidas, créditos y deducciones de la corporación, pero la corporación no paga impuestos sobre sus ingresos netos.
- Los ingresos de la corporación se transmiten a los accionistas de la corporación para ser declarados en sus declaraciones personales. Los accionistas son responsables de pagar los impuestos sobre los ingresos netos.
- Ciertas grandes corporaciones S están obligadas por ley a presentar estas declaraciones electrónicamente.
El IRS proporciona instrucciones extensas sobre dónde debe introducirse toda esta información en el Formulario 1120S.
¿Se puede presentar electrónicamente el formulario 1120S del IRS?
No sólo se puede presentar el formulario 1120S del IRS por vía electrónica, sino que se debe presentar por vía electrónica en algunos casos. Las S corps que tienen 10 millones de dólares o más en activos y presentan 250 o más formularios de impuestos durante el año deben presentarlos electrónicamente. Estos formularios de impuestos incluyen W-2s, 1099s, declaraciones de información, impuestos sobre el empleo y declaraciones de impuestos especiales.
Donde enviar el Formulario 1120S
Las S corps que califican para enviar por correo sus Formularios 1120S deben utilizar una de las varias direcciones del IRS clasificadas por su estado principal de negocios y sus activos totales.