A menos que tenga una razón para estar familiarizado con las leyes fiscales, probablemente se pregunte, «¿qué es FIRPTA?». FIRPTA son las siglas de Foreign Investment in Real Property Tax Act. Se trata de una ley fiscal que garantiza que los contribuyentes extranjeros paguen el impuesto sobre la renta por la venta de bienes inmuebles en Estados Unidos. Siga leyendo para obtener más información sobre qué es la FIRPTA y cómo funciona.
¿Por qué se creó la FIRPTA?
Para los ciudadanos nacionales, el dinero del impuesto sobre las ganancias de capital se deduce de su impuesto sobre la renta regular. Por el contrario, las personas extranjeras son gravadas sólo en ciertas partidas de ingresos y no son gravadas en la mayoría de las partidas de ganancias de capital, incluyendo los bienes raíces. En este caso, la FIRPTA se estableció para garantizar que el gobierno reciba su parte del pastel cuando una persona extranjera que vive en los EE.UU. vende bienes inmuebles. Se aplica a casi cualquier venta en la que un propietario extranjero de una propiedad estadounidense vende dicha propiedad.
Retenciones Federales:
Para asegurar que los impuestos sean recaudados, los compradores de bienes raíces que caen bajo esta ley de impuestos están obligados a retener el 10% del precio de venta del vendedor y depositarlo con el IRS. Este depósito del 10% se aplica a los impuestos adeudados por la venta (o transferencia) de la propiedad. Si se calcula que los impuestos reales son inferiores al 10% del precio de venta, el vendedor recibirá un reembolso por la diferencia. Si no se debían impuestos, se devuelve la totalidad del depósito al vendedor.
Retenciones estatales:
Aparte de los requisitos de retención federales de la FIRPTA, algunos estados exigen a los compradores que retengan una cantidad adicional para cubrir los impuestos que puedan deber los vendedores, incluso si éstos son ciudadanos estadounidenses que residen en ese estado. Por ejemplo, California exige que los compradores retengan el 3 1/3% del precio de venta y lo depositen en la Franchise Tax Board del estado, independientemente de que el vendedor sea o no residente en California. Al igual que los depósitos federales, el vendedor recibe un reembolso si los impuestos adeudados resultan ser inferiores a la cantidad retenida.
Exenciones a la norma:
Si se dan una o varias de estas circunstancias, un vendedor puede estar exento de esta ley:
- El precio de venta es inferior a 300,000 dólares y el comprador tiene planes definitivos de residir en la vivienda durante al menos el 50% de los primeros 24 meses en los que el inmueble sea utilizado por cualquier persona
- El vendedor aporta una certificación por escrito de que no es una persona extranjera
- El comprador recibe un certificado de retención del IRS que exime de la retención
- El importe que el vendedor realiza en la venta o transmisión del interés inmobiliario es cero
¿Preguntas sobre esto? Pregúntanos