Dado que los diferentes tipos de activos tienen diferentes perfiles de riesgo, el RAC ajusta principalmente los activos que son menos arriesgados permitiendo a los bancos «descontar» los activos de menor riesgo. Los detalles del cálculo del CAR varían de un país a otro, pero los enfoques generales tienden a ser similares para los países que aplican los Acuerdos de Basilea. En la aplicación más básica, a la deuda pública se le permite una «ponderación de riesgo» del 0%, es decir, se restan del total de activos a efectos del cálculo del CAR.
Ejemplo de ponderación de riesgoEditar
Activos ponderados por riesgo – Basados en fondos : Los activos ponderados por riesgo son activos basados en fondos como efectivo, préstamos, inversiones y otros activos. El regulador nacional ha asignado a cada uno de estos activos grados de riesgo de crédito expresados en forma de ponderaciones porcentuales.
Partes no financiadas (fuera de balance) : La exposición al riesgo de crédito asociada a las partidas fuera de balance debe calcularse primero multiplicando el importe nominal de cada una de las partidas fuera de balance por el factor de conversión del crédito. La normativa local establece que el efectivo y los bonos del Estado tienen una ponderación de riesgo del 0%, y los préstamos hipotecarios residenciales tienen una ponderación de riesgo del 50%. El resto de tipos de activos (préstamos a clientes) tienen una ponderación de riesgo del 100%.
El banco «A» tiene unos activos que suman 100 unidades, compuestos por:
- Dinero en efectivo: 10 unidades
- Bonos del Estado: 15 unidades
- Préstamos hipotecarios: 20 unidades
- Otros préstamos: 50 unidades
- Otros activos: 5 unidades
El banco «A» tiene una deuda de 95 unidades, todas ellas depósitos. Por definición, los fondos propios son iguales a los activos menos la deuda, es decir, 5 unidades.
Los activos ponderados por riesgo del banco «A» se calculan de la siguiente manera
| Dinero en efectivo | 10 ∗ 0 % = 0 {\displaystyle 10*0\%=0}.
 |
Títulos públicos | 15 ∗ 0 % = 0 {\displaystyle 15*0\%=0}
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Préstamos hipotecarios | 20 ∗ 50 % = 10 {\displaystyle 20*50\%=10}
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Otros préstamos | 50 ∗ 100 % = 50 {\displaystyle 50*100\%=50}
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Otros activos | 5 ∗ 100 % = 5 {\displaystyle 5*100\%=5}
 |
| Riesgo total | |
|---|---|
| Activos ponderados | 65 | Patrimonio neto | 5 | CAR (Patrimonio neto/RWA) | 7.69% |
Aunque el Banco A parece tener una relación deuda-capital de 95:5, o capital-activos de sólo el 5%, su CAR es sustancialmente mayor. Se considera menos arriesgado porque algunos de sus activos son menos arriesgados que otros.